Разработано Freepik
С 1 января 2026 года вступает в силу федеральный закон, который законодательно закрепляет практику оценки финансового здоровья компаний и ИП. Результатом оценки станет публичный рейтинг благонадежности, доступный для запроса любым заинтересованным лицом. Это ставит перед бизнесом новые задачи по контролю за своим цифровым профилем и репутацией.
Инициатива ФНС направлена на повышение прозрачности бизнес-среды и снижение рисков при выборе контрагентов. Однако автоматизированная оценка, не всегда учитывающая отраслевую специфику или временные трудности компании, может создать репутационные и бизнес-риски для добросовестных налогоплательщиков.
Как будет работать система?
Согласно новому закону, ФНС будет формировать оценку на основе анализа данных бухгалтерской, налоговой отчетности и иных сведений. По сути, система формализует уже действующий экспериментальный сервис «Как меня видит налоговая».
Ключевые критерии оценки
Методика оценки, ожидаемо, будет основана на действующем приказе ФНС с расширением перечня показателей. Критерии делятся на две основные группы:
1. Объективные (фактические) критерии:
2. Аналитические критерии (оценивает ФНС):
Важным нововведением станет учет сведений о компании из «черного списка» работодателей, допускающих нелегальную занятость.
Какие риски и последствия для бизнеса?
Главное изменение заключается в том, что внутренняя оценка ФНС станет публичной. Это создает для бизнеса новые вызовы:
Система не идеальна и может не учитывать индивидуальные особенности бизнеса. Молодые компании, предприятия в стадии реструктуризации или работающие в низкомаржинальных сегментах могут оказаться в группе риска.
Инициатива ФНС направлена на повышение прозрачности бизнес-среды и снижение рисков при выборе контрагентов. Однако автоматизированная оценка, не всегда учитывающая отраслевую специфику или временные трудности компании, может создать репутационные и бизнес-риски для добросовестных налогоплательщиков.
Как будет работать система?
Согласно новому закону, ФНС будет формировать оценку на основе анализа данных бухгалтерской, налоговой отчетности и иных сведений. По сути, система формализует уже действующий экспериментальный сервис «Как меня видит налоговая».
- Право на запрос и оспаривание. Любое юридическое или физическое лицо сможет запросить выписку о рейтинге компании или ИП. При этом сам оцениваемый субъект получит право оспорить оценку, подав в ФНС заявление о корректировке с приложением подтверждающих документов. Решение по такому заявлению налоговые органы будут принимать в течение пяти дней.
- Механизм запроса третьими лицами. Если выписку запрашивает потенциальный партнер или банк, ФНС сначала уведомит об этом компанию. При отсутствии возражений в течение пяти дней выписка будет предоставлена. В случае оспаривания срок предоставления данных третьим лицам может увеличиться до 10 рабочих дней.
Ключевые критерии оценки
Методика оценки, ожидаемо, будет основана на действующем приказе ФНС с расширением перечня показателей. Критерии делятся на две основные группы:
1. Объективные (фактические) критерии:
- Отсутствие долгов по налогам и сборам.
- Отсутствие фактов привлечения к ответственности за коррупционные правонарушения.
- Отсутствие в реестре недобросовестных поставщиков (РНП).
- Отсутствие в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений.
- Отсутствие процедур банкротства.
2. Аналитические критерии (оценивает ФНС):
- Уровень налоговой нагрузки относительно среднего значения по региону.
- Доля вычетов по НДС в пределах «безопасных» значений.
- Показатели рентабельности активов и финансовой устойчивости.
- Уровень среднемесячной заработной платы на одного сотрудника (выше МРОТ и среднерегионального значения).
- Отсутствие противоречий в представленной отчетности.
Важным нововведением станет учет сведений о компании из «черного списка» работодателей, допускающих нелегальную занятость.
Какие риски и последствия для бизнеса?
Главное изменение заключается в том, что внутренняя оценка ФНС станет публичной. Это создает для бизнеса новые вызовы:
- Репутационные риски. Низкий рейтинг, даже вызванный технической ошибкой или временными трудностями, может нанести ущерб деловой репутации и отпугнуть контрагентов, инвесторов или банки.
- Потеря конкурентных преимуществ. Публичный рейтинг станет одним из ключевых факторов при проведении тендеров, получении кредитов и заключении крупных контрактов.
- Необходимость мониторинга и защиты. Компаниям придется постоянно отслеживать свой рейтинг в системе ФНС и быть готовыми оперативно реагировать на его необоснованное занижение, чтобы минимизировать негативные последствия.
Система не идеальна и может не учитывать индивидуальные особенности бизнеса. Молодые компании, предприятия в стадии реструктуризации или работающие в низкомаржинальных сегментах могут оказаться в группе риска.
Публичность рейтинга благонадежности переводит взаимоотношения с ФНС в новое качество, где недостаточно просто своевременно и правильно отчитываться. Теперь требуется proactive approach (проактивный подход) к управлению своим цифровым следом в налоговых органах и готовность к оперативному правовому реагированию.
Команда Acsour обладает экспертизой в области налогового права и защиты бизнеса. Мы готовы помочь в мониторинге вашего рейтинга, анализе рисков его снижения, подготовке превентивных мер и комплексном сопровождении процесса оспаривания оценки в ФНС для защиты вашей деловой репутации и бизнес-интересов.
Материал подготовлен на основе открытых данных и не является юридической консультацией. Для получения рекомендаций применительно к вашей ситуации обратитесь к экспертам.
