Российские компании, которые внедряют отечественное ПО, с 2025 года смогут быстрее учитывать расходы на его покупку.
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ внес ряд существенных изменений в Налоговый кодекс: в частности, отменил обязанности для УСН-щиков, освобожденных от НДС, по составлению счетов-фактур, а также установил специальный порядок уплаты налога УСН в случае перевода бизнеса в другой регион с целью экономии на обязательных платежах.
В настоящее время, у компаний есть возможность учитывать расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям).
К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса.
Указанные расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в реестр российского ПО и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 (пп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса).
Летом положения этого подпункта изменили (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Изменения вступили в силу с 1 января 2025 года.
Поправки расширили состав расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных. К ним добавили расходы на приобретение ПАК, произведенные по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), а также расходы на адаптацию и модификацию этих программ для ЭВМ, баз данных.
Новый закон предложил учитывать вышеуказанные расходы с коэффициентом 2. Это позволит покупателям в 2 раза быстрее сократить налоговую базу по налогу на прибыль, отразив, к примеру, не 100 рублей расходов на ПО, а 200.
Эксперты Acsour отмечают, что вступившее в силу изменение обеспечивает выгоду при приобретении отечественного ПО. Однако специалисты отмечают, что данное нововведение, как и другие новшества, которые вступили в силу января 2025 года, не только создают благоприятную налоговую среду, но и бросают вызовы. Наши специалист имеют богатый опыт работы в сфере налогового права и будут рады оказать поддержку в развитии бизнеса.
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ внес ряд существенных изменений в Налоговый кодекс: в частности, отменил обязанности для УСН-щиков, освобожденных от НДС, по составлению счетов-фактур, а также установил специальный порядок уплаты налога УСН в случае перевода бизнеса в другой регион с целью экономии на обязательных платежах.
В настоящее время, у компаний есть возможность учитывать расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям).
К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса.
Указанные расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в реестр российского ПО и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 (пп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса).
Летом положения этого подпункта изменили (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Изменения вступили в силу с 1 января 2025 года.
Поправки расширили состав расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных. К ним добавили расходы на приобретение ПАК, произведенные по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), а также расходы на адаптацию и модификацию этих программ для ЭВМ, баз данных.
Новый закон предложил учитывать вышеуказанные расходы с коэффициентом 2. Это позволит покупателям в 2 раза быстрее сократить налоговую базу по налогу на прибыль, отразив, к примеру, не 100 рублей расходов на ПО, а 200.
Эксперты Acsour отмечают, что вступившее в силу изменение обеспечивает выгоду при приобретении отечественного ПО. Однако специалисты отмечают, что данное нововведение, как и другие новшества, которые вступили в силу января 2025 года, не только создают благоприятную налоговую среду, но и бросают вызовы. Наши специалист имеют богатый опыт работы в сфере налогового права и будут рады оказать поддержку в развитии бизнеса.
Если материал был для вас полезен, поделитесь статьей с коллегами и друзьями.
