Изменения в учете расходов на интернет-рекламу: новые правила с 2025 года

С 2025 года компании смогут учитывать расходы на рекламу в интернете (включая размещение на YouTube, VK, Dzen) при расчете налога на прибыль, но только при строгом соблюдении новых требований. Разберем ключевые изменения.

Что можно учесть в расходах?

Реклама на платформах YouTube, VK, Dzen не подпадает под ограничения п. 44 ст. 270 НК РФ, если:

Рекламные материалы соответствуют требованиям закона о рекламе;
Площадки не заблокированы Роскомнадзором и не входят в перечень иностранных ресурсов-нарушителей.

Расходы не признаются, если:

Размещение рекламы без пометки «Реклама» и данных о рекламодателе.
Использование незарегистрированных операторов рекламных данных (ОРД).
Размещение на ресурсах, заблокированных на территории РФ.
Реклама на платформах иностранных лиц, не исполнивших требования закона № 236-ФЗ.

Что делать?

Выбрать аккредитованного ОРД из реестра Роскомнадзора:
Ссылка на реестр ОРД
Получить идентификатор рекламы для каждого креатива.
Указать в материалах: пометку «Реклама»; Данные о рекламодателе; Идентификатор, полученный от ОРД.
Передавать отчетность через личный кабинет ОРД в течение 30 дней после окончания месяца размещения.

С 1 января 2025 года вступают в силу новые правила для самозанятых, которые оказывают услуги юридическим лицам и ИП. Теперь в некоторых случаях они обязаны будут платить дополнительный сбор в размере 3% от оборота.

Кого касаются изменения?

Самозанятых, которые работают с юрлицами и ИП и чей годовой оборот превышает 2,4 млн рублей.
Тех, кто оказывает услуги в рамках договоров ГПХ (гражданско-правового характера).

Как Acsour может помочь?

Аудит рекламных кампаний на соответствие новым требованиям;
Регистрация в реестре ОРД и получение идентификаторов;
Подготовка отчетности для передачи в Роскомнадзор;
Консультации по налогообложению рекламных расходов;
Проверка контрагентов и рекламных площадок на риски.
Расчет налоговой нагрузки с учетом новых правил.