Разработано Freepik
При работе с иностранными контрагентами даже привычные операции могут нести скрытые налоговые риски. Особенно если в сделке участвует посредник. Минфин России в письме от 30.09.2025 № 03-07-08/94479 дал важные разъяснения, которые касаются многих компаний, приобретающих услуги за рубежом.
Суть разъяснения
Российская организация покупает услуги у иностранного лица, и местом реализации этих услуг признается территория РФ. Оплата проходит через платежного посредника (например, международную платежную систему или банк-посредник). В такой ситуации, по мнению Минфина, российская компания обязана исполнить функции налогового агента по НДС.
Ключевой момент: рассчитать и удержать налог нужно в момент перечисления денег посреднику, а не напрямую иностранному исполнителю.
Как правильно оформить
Налоговый агент обязан:
Ранее финансисты уже высказывали аналогичную позицию, так что подход стал устойчивым.
- составить счет-фактуру в момент перечисления оплаты;
- в счете-фактуре указать номер и дату своего платежно-расчетного документа на перечисление средств посреднику.
Ранее финансисты уже высказывали аналогичную позицию, так что подход стал устойчивым.
Почему это важно
Ошибки в исчислении НДС при работе с иностранцами — одна из частых причин доначислений на налоговых проверках. Если ваша компания оплачивает услуги нерезидентов через посредников, важно:
- правильно определить момент возникновения обязанности налогового агента;
- верно рассчитать налоговую базу (в валюте платежа);
- своевременно выставить счет-фактуру и отразить операцию в декларации по НДС.
Эксперты Acsour готовы:
Свяжитесь с нами — разберем ваши внешнеэкономические контракты и убедимся, что НДС уплачивается правильно, а вы защищены от претензий.
- Проверить ваши договоры с иностранными контрагентами и схемы расчетов на предмет возникновения обязанностей налогового агента.
- Помочь с правильным исчислением и уплатой НДС при трансграничных платежах.
- Проконсультировать по оформлению счетов-фактур и отражению операций в отчетности.
Свяжитесь с нами — разберем ваши внешнеэкономические контракты и убедимся, что НДС уплачивается правильно, а вы защищены от претензий.
