С 2025 года расходы на немаркированную рекламу и продвижение на заблокированных ресурсах, таких как Instagram (Meta, признана экстремистской в РФ), не будут учитываться при расчете налога на прибыль. Эксперты Acsour рассмотрели уже одобренные поправки и рассказали об их важности для бизнеса.
Что предлагается в поправках?
Законодатели предлагают внести поправки в п. 44 ст. 270 НК РФ, который регламентирует, какие расходы бизнеса не учитываются при определении налоговой базы. Если изменения будут приняты, компании не смогут учитывать в расходах при определении налога на прибыль затраты на распространение рекламы в интернете в следующих случаях:
Такую же поправку власти уже обсуждали год назад, но тогда инициативу так и не приняли. Немаркированная реклама запрещена отраслевым законом «О рекламе», а в Налоговом кодексе оставалась лазейка, по которой расходы на нее можно было учитывать в налогообложении.
Комментарий юристов Acsour
Расходы на рекламу, при условии их обоснованности и документальной подтвержденности, уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При этом, действующее налоговое законодательство разделяет расходы на рекламу на нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые учитываются налогоплательщиком в полном объеме, а нормируемые составляют лишь 1% от выручки. Реклама в интернете относится к ненормируемым расходам, утоняют эксперты Acsour.
Предлагаемые изменения в Налоговый кодекс способствуют устранению противоречия: в силу прямого толкования Налогового кодекса затраты на рекламу «могут быть учтены налогоплательщиком даже при нарушении законодательства о рекламе и о противодействии экстремистской деятельности».
Законодательство в сфере рекламы существенно ужесточилось за последние годы. Например, с 1 сентября 2022 года действует закон, обязывающий заказчиков и распространителей рекламы, а также посредников в этом процессе передавать сведения о любой рекламной интеграции в Роскомнадзор. В 2024 году под запрет попала реклама на ресурсах иноагентов. Также в первом чтении была принята поправка, запрещающая рекламу на заблокированных и признанных в России экстремистскими ресурсах.
Нововведения в Налоговый кодекс предусматривают, что, если налогоплательщик не выполняет условие об учете рекламы в Роскомнадзоре, затраты на такую рекламу автоматически становятся необоснованными и не могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Таким образом, изменения являются логичным шагом на пути к систематизации и совершенствованию юридической базы в сфере рекламы.
Реклама в интернете является неотъемлемой частью бизнеса: так, по итогам первого полугодия Роскомнадзор оценил рынок легализованной рекламы в 381 млрд руб. Ужесточение законодательства ставит рекламодателей в положение, когда размещение рекламы с нарушениями становится просто невыгодно. При этом, разработка и введение новых норм усиливает риски для компаний. Эксперты Acsour рекомендуют внимательно относится к действующему законодательству в сфере рекламы и будут рады помочь вам по любым вопросам.
Что предлагается в поправках?
Законодатели предлагают внести поправки в п. 44 ст. 270 НК РФ, который регламентирует, какие расходы бизнеса не учитываются при определении налоговой базы. Если изменения будут приняты, компании не смогут учитывать в расходах при определении налога на прибыль затраты на распространение рекламы в интернете в следующих случаях:
- если информация о такой рекламе не была представлена в Роскомнадзор в соответствии с законом об учете всей рекламы в Рунете;
- если реклама была распространена на информационном ресурсе, доступ к которому ограничен;
- если реклама была распространена на информационном ресурсе неавторизованного иностранного лица.
Такую же поправку власти уже обсуждали год назад, но тогда инициативу так и не приняли. Немаркированная реклама запрещена отраслевым законом «О рекламе», а в Налоговом кодексе оставалась лазейка, по которой расходы на нее можно было учитывать в налогообложении.
Комментарий юристов Acsour
Расходы на рекламу, при условии их обоснованности и документальной подтвержденности, уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При этом, действующее налоговое законодательство разделяет расходы на рекламу на нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые учитываются налогоплательщиком в полном объеме, а нормируемые составляют лишь 1% от выручки. Реклама в интернете относится к ненормируемым расходам, утоняют эксперты Acsour.
Предлагаемые изменения в Налоговый кодекс способствуют устранению противоречия: в силу прямого толкования Налогового кодекса затраты на рекламу «могут быть учтены налогоплательщиком даже при нарушении законодательства о рекламе и о противодействии экстремистской деятельности».
Законодательство в сфере рекламы существенно ужесточилось за последние годы. Например, с 1 сентября 2022 года действует закон, обязывающий заказчиков и распространителей рекламы, а также посредников в этом процессе передавать сведения о любой рекламной интеграции в Роскомнадзор. В 2024 году под запрет попала реклама на ресурсах иноагентов. Также в первом чтении была принята поправка, запрещающая рекламу на заблокированных и признанных в России экстремистскими ресурсах.
Нововведения в Налоговый кодекс предусматривают, что, если налогоплательщик не выполняет условие об учете рекламы в Роскомнадзоре, затраты на такую рекламу автоматически становятся необоснованными и не могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Таким образом, изменения являются логичным шагом на пути к систематизации и совершенствованию юридической базы в сфере рекламы.
Реклама в интернете является неотъемлемой частью бизнеса: так, по итогам первого полугодия Роскомнадзор оценил рынок легализованной рекламы в 381 млрд руб. Ужесточение законодательства ставит рекламодателей в положение, когда размещение рекламы с нарушениями становится просто невыгодно. При этом, разработка и введение новых норм усиливает риски для компаний. Эксперты Acsour рекомендуют внимательно относится к действующему законодательству в сфере рекламы и будут рады помочь вам по любым вопросам.
Если материал был для вас полезен, поделитесь статьей с коллегами и друзьями.
