Россия и ОАЭ договорились об условиях нового соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Соглашение между странами подписано в феврале 2025 года. Эксперты Acsour прокомментировали условия соглашения и рассказали про его значимость для бизнеса.
Какие условия действовали до подписания?
В настоящий момент ОАЭ входят в «черный» список офшорных зон, составленный Минфином России. В этот лист попадают страны или отдельные территории, предоставляющие льготные режимы налогообложения, но не раскрывающие и не предоставляющие сведения при проведении финансовых операций при запросах налоговых из других стран.
Действующее ранее СИДН между Россией и ОАЭ было подписано в 2011 году и вступило в силу с 1 января 2014 года (Письмо Минфина от 15 мая 2014 года № 03−08−05/22 898). Его условия охватывали
Так, для частного бизнеса никаких льгот не було предусмотрено, поэтому сейчас компании платили стандартную в России ставку налога у источника в 15%.
Эксперты Acsour отмечают, что переговоры с ОАЭ о подписании нового СИДН длились уже больше двух лет: государства искали взаимовыгодные решения по нескольким вопросам. Важным препятствием стал размер ставок на ключевые виды пассивных доходов — дивиденды, проценты и роялти. ОАЭ были согласны на предлагаемую российским Минфином формулу «10−10−10» только при условии, если Россия пересмотрит соглашения с Катаром и Садовской Аравией, увеличив действующие в настоящий момент до 10%. Напоминаем, что СИДН с Катаром и Саудовской Аравией предусматривает ставку 5% на дивиденды и проценты и 10% — на роялти. Обсуждение о пересмотре условий соглашения с этими странами было инициировано, однако, информации о достижении прогресса нет.
Достигнутое соглашение: главные нововведения
В основе нового СИДН между Россией и ОАЭ формула «10—10—10»: так, ставка налога у источника при выплате за границу дивидендов, процентов и роялти составляет 10% по каждому виду платежа.
Эксперты Acsour отмечают, что данное соглашение включает следующие условия:
По заявлению сторон, ратификация СИДН обеими странами ожидается в этом году, и оно вступит в силу с 1 января 2026 года.
Применение СИДН и осуществление сделок с иностранными компаниями сопряжены как с колоссальными возможностями для бизнеса, так и с существенными рисками. Специалисты Acsour будут рады обеспечить вашей компании легальную деятельность в соответствии со всеми нормами законодательства на международном рынке.
Какие условия действовали до подписания?
В настоящий момент ОАЭ входят в «черный» список офшорных зон, составленный Минфином России. В этот лист попадают страны или отдельные территории, предоставляющие льготные режимы налогообложения, но не раскрывающие и не предоставляющие сведения при проведении финансовых операций при запросах налоговых из других стран.
Действующее ранее СИДН между Россией и ОАЭ было подписано в 2011 году и вступило в силу с 1 января 2014 года (Письмо Минфина от 15 мая 2014 года № 03−08−05/22 898). Его условия охватывали
- госучреждения;
- организации с госучастием;
- суверенные фонды.
Так, для частного бизнеса никаких льгот не було предусмотрено, поэтому сейчас компании платили стандартную в России ставку налога у источника в 15%.
Эксперты Acsour отмечают, что переговоры с ОАЭ о подписании нового СИДН длились уже больше двух лет: государства искали взаимовыгодные решения по нескольким вопросам. Важным препятствием стал размер ставок на ключевые виды пассивных доходов — дивиденды, проценты и роялти. ОАЭ были согласны на предлагаемую российским Минфином формулу «10−10−10» только при условии, если Россия пересмотрит соглашения с Катаром и Садовской Аравией, увеличив действующие в настоящий момент до 10%. Напоминаем, что СИДН с Катаром и Саудовской Аравией предусматривает ставку 5% на дивиденды и проценты и 10% — на роялти. Обсуждение о пересмотре условий соглашения с этими странами было инициировано, однако, информации о достижении прогресса нет.
Достигнутое соглашение: главные нововведения
В основе нового СИДН между Россией и ОАЭ формула «10—10—10»: так, ставка налога у источника при выплате за границу дивидендов, процентов и роялти составляет 10% по каждому виду платежа.
Эксперты Acsour отмечают, что данное соглашение включает следующие условия:
- Пониженные налоговые ставки: дивиденды, проценты и роялти будут облагаться по ставке 10%.
- Нулевая ставка налога на прибыль в России: при выполнении определённых условий к дивидендам и доходу от продажи акций компаний из ОАЭ можно будет применять нулевую ставку налога на прибыль.
- Зачёт налогов: налоговые резиденты обоих государств смогут учитывать уплаченные налоги в другой стране.
- Выгодные условия для инвестиций: Объединённые Арабские Эмираты становятся более привлекательной юрисдикцией для размещения посреднических, торговых, сервисных и холдинговых компаний.
По заявлению сторон, ратификация СИДН обеими странами ожидается в этом году, и оно вступит в силу с 1 января 2026 года.
Применение СИДН и осуществление сделок с иностранными компаниями сопряжены как с колоссальными возможностями для бизнеса, так и с существенными рисками. Специалисты Acsour будут рады обеспечить вашей компании легальную деятельность в соответствии со всеми нормами законодательства на международном рынке.
