Новые правила налоговой ответственности с 2026 года

С 26 июня 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 201-ФЗ, который внес поправки в первую часть Налогового кодекса. Изменения затрагивают всех налогоплательщиков — организации и индивидуальных предпринимателей. Главная цель нововведений — сделать правила привлечения к ответственности более гибкими и снизить нагрузку на бизнес.

Разберем, что именно изменилось и как это повлияет на вашу компанию.

Теперь налогоплательщики и плательщики страховых взносов освобождаются от штрафа за просрочку подачи деклараций и расчетов, если по ним не было обязательств по уплате налогов или взносов в бюджет. Это касается, например, «нулевых» деклараций, а также отчетов, где после всех расчетов сумма к уплате отсутствует.

Важно: освобождение распространяется и на те декларации, которые были сданы с опозданием до 26 июня 2026 года. Если на эту дату у вас уже были неоплаченные штрафы за несвоевременную «нулевую» отчетность — их взыскивать не будут. В отношении физических лиц, получивших доход от продажи или дарения недвижимости, действует аналогичный подход: они освобождаются от штрафа за непредставление декларации, если налоговая может самостоятельно рассчитать НДФЛ.

При этом сама обязанность сдавать «нулевую» отчетность никуда не исчезла. Если затянуть с подачей, налоговая все еще может приостановить операции по счетам — это предусмотрено статьей 76 НК РФ.

С 26 июля 2026 года упрощается порядок привлечения к ответственности за просрочку подачи деклараций и расчетов, по которым налог все же был начислен. Если в ходе камеральной проверки не выявлено других нарушений, кроме несвоевременной сдачи, налоговый орган:

• не составляет акт проверки;
• рассматривает материалы самостоятельно, без участия налогоплательщика;
• выносит решение в течение пяти рабочих дней после окончания проверки.

Если до вынесения решения компания успеет подать уточненную декларацию или расчет, решение примут уже по итогам проверки исправленной отчетности. При этом у налогоплательщика сохраняется право обжаловать решение в упрощенном порядке.

Еще одно важное нововведение: с 26 июля 2026 года вместе с декларацией или расчетом (в том числе поданным с нарушением срока) можно сразу направлять документы, подтверждающие наличие обстоятельств, которые смягчают ответственность или исключают вину. Раньше такие документы можно было представить только позже — на этапе рассмотрения акта проверки или при обжаловании.

С 1 сентября 2026 года размер штрафа при наличии смягчающих обстоятельств может быть снижен не менее чем в два раза, но не более чем в десять раз от установленного размера. К смягчающим обстоятельствам относятся: незначительность нарушения, низкая степень вины, добровольное прекращение противоправного поведения, отсутствие или несущественный размер ущерба, тяжелое финансовое положение, а также обстоятельства, положительно характеризующие налогоплательщика.

Новые правила делают систему налоговой ответственности более гибкой и понятной. Штрафы за «нулевую» отчетность больше не угрожают бизнесу, а сама процедура привлечения к ответственности стала быстрее и проще. Возможность заявить о смягчающих обстоятельствах заранее дает компаниям дополнительный инструмент для защиты своих интересов.

Но важно помнить: обязанность сдавать отчетность (в том числе «нулевую») сохраняется, и за длительную просрочку по-прежнему могут заблокировать счета. Внимательное отношение к срокам отчетности остается обязательным.

Эксперты Acsour готовы поддержать ваш бизнес в условиях обновленных правил налоговой ответственности:

• помочь разобраться в новых нормах и адаптировать внутренние процессы;
• проверить правильность заполнения и своевременность подачи отчетности;
• подготовить документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства;
• защитить интересы компании при взаимодействии с налоговыми органами.

Оставьте заявку — наши эксперты проведут аудит вашей отчетности и помогут выстроить безопасную стратегию взаимодействия с налоговыми органами.