Разработано Freepik
Арбитражный суд вынес решение по делу, которое наглядно демонстрирует риски использования «технических» контрагентов и попыток получения необоснованной налоговой выгоды. ООО «21 Век» обратилось в суд с требованием признать недействительным решение налоговой инспекции о доначислении налогов, пеней и штрафов на общую сумму 317 830 289 рублей. Однако суд полностью отказал компании, поддержав позицию ФНС.
Суть претензий налоговой
ФНС установила, что ООО «21 Век» включало в состав расходов и налоговые вычеты по НДС затраты по сделкам с 23 компаниями, которые, по мнению налогового органа, реально не выполняли работы и не поставляли товары. Контрагенты были признаны «техническими» компаниями, используемыми для вывода денег и минимизации налогов.
Основные эпизоды нарушений:
- Занижение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль. Компания неправомерно учитывала расходы и применяла вычеты по сделкам с «техническими» контрагентами.
- Вывод денежных средств. Средства, перечисленные «техническим» компаниям, обналичивались и направлялись на счета физических лиц, а также использовались для покупки недвижимости.
- Попытка учесть расходы на майнинг криптовалюты. В рамках сделки с ООО «Битривер Рус» компания пыталась включить в расходы затраты на услуги по майнингу. Однако генеральный директор ООО «21 Век» в своих объяснениях правоохранительным органам заявил, что никаких услуг эта компания не оказывала, а документы были подделаны.
- Противодействие проверке. Компания представила подложные документы, включая списки сотрудников субподрядчиков, в которые были включены реальные люди (например, научные сотрудники институтов), никогда не работавшие на объектах.
Почему суд встал на сторону налоговой
Суд признал, что совокупность доказательств, собранных налоговой инспекцией, не оставляет сомнений в умышленном характере нарушений. В числе доказательств:
Суд пришел к выводу, что ООО «21 Век» сознательно создало схему с участием «технических» компаний для получения необоснованной налоговой выгоды. В иске компании отказано полностью, а решение ФНС признано законным.
- показания свидетелей;
- анализ движения денежных средств;
- результаты выемки документов;
- факты подделки документов.
Суд пришел к выводу, что ООО «21 Век» сознательно создало схему с участием «технических» компаний для получения необоснованной налоговой выгоды. В иске компании отказано полностью, а решение ФНС признано законным.
Что это значит для бизнеса
Данное дело — яркий пример того, как налоговые органы последовательно доказывают в судах необоснованность налоговой выгоды при использовании «технических» контрагентов. Даже если документы формально оформлены, но реальные хозяйственные операции не подтверждены, а движение средств указывает на обналичивание, суды поддерживают позицию ФНС.
Особое внимание обращают на:
Особое внимание обращают на:
- отсутствие у контрагентов реальных ресурсов для выполнения работ;
- транзитный характер движения денежных средств;
- наличие свидетельских показаний и иных доказательств подложности документов.
Как защитить бизнес от аналогичных рисков
Чтобы избежать претензий налоговых органов, необходимо:
- проверять контрагентов на наличие реальных ресурсов и деловой репутации;
- формировать доказательственную базу реальности хозяйственных операций;
- обеспечивать соответствие первичной документации фактическим обстоятельствам;
- своевременно реагировать на запросы налоговых органов.
Как Acsour может помочь
Эксперты Acsour готовы:
Свяжитесь с нами — мы поможем выстроить систему налоговой безопасности и защитить ваш бизнес от рисков доначислений.
- провести налоговый аудит ваших контрагентов и цепочек сделок;
- оценить риски признания налоговой выгоды необоснованной;
- подготовить рекомендации по выстраиванию безопасной договорной работы;
Свяжитесь с нами — мы поможем выстроить систему налоговой безопасности и защитить ваш бизнес от рисков доначислений.
