Новое при работе с самозанятыми

Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации ужесточило порядок работы с самозанятыми гражданами — плательщиками НПД. Теперь работодателей могут вызывать на межведомственные комиссии при борьбе с нелегальной занятостью.

С 1 марта 2024 года в силу вступили новые правила при работе с самозанятыми гражданами — плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), которые подразумевают:

Создание комиссий по вопросам нелегальной занятости в России.
Создание реестра работодателей, которые попали под подозрения об осуществлении деятельности, связанной с нелегальной занятостью населения. Предполагается, что реестр будет размещен в открытом доступе.
Проведение проверок российских компаний по критериям нелегальной занятости граждан.

Основная задача в работе комиссий — сбор информации о случаях нелегальной занятости, которая покажет:

оправданность и целесообразность заключения договора с самозанятыми
наличие или отсутствие признаков трудовых отношений с самозанятым (например, признаки трудового договора, выплаты заработной платы и т. д.)
наличие или отсутствие факта уклонения компаний от уплаты зарплатных налогов и страховых взносов
наличие или отсутствие факта подмены трудовых договоров заключением договоров ГПХ.

В состав комиссий будут входить представители нескольких контролирующих ведомств: СФР, МВД, ФНС, Роструд, профсоюзы и региональная власть. Члены комиссий при проверках будут наделены следующими полномочиями:

запрос информации о начислении заработной платы и вознаграждениям по договорам ГПХ;
проверка выплат самозанятым;
проведение осмотра рабочих мест;
направление сведений в правоохранительные органы для принятия мер.

При выявлении нарушений компанию ожидает вызов на межведомственную комиссию. Основанием для этого станет один из перечисленных критериев:

сотрудничество более, чем с 10 самозанятыми со среднемесячным доходом от организации более 20 000 рублей и средней продолжительностью работ более 3-х месяцев;
отклонение среднемесячного размера оплаты труда более 35% от среднемесячного размера оплаты труда в субъекте РФ по основному виду деятельности;
зарплата за месяц ниже МРОТ не менее, чем у 10 физлиц и доля таких лиц превышает 10% от общего числа работников.

Если факт наличия нелегальной занятости будет доказан, то работодателя внесут в специальный реестр, который будет вести Роструд. Начало работы реестра — с 1 января 2025 года.

Напоминаем, что самозанятым признается физическое лицо, которое:

не стоит на налоговом учете в качестве ИП и оказывает услуги, продает товары собственного производства, сдает жилье в аренду как обычным физлицам, так и организациям, предпринимателям (п. 6 ст.2, п. 1 ст.6 Закона N 422-ФЗ);
является ИП, находящимся на НПД без применения других специальных режимов (УСН, ЕНВД);
занимается частной практикой, например, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и иные лица.

При наличии статуса «самозанятый» физлицо освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и страховых взносов. Вместо этого им необходимо платить налог по ставкам:

4% с доходов от реализации физ. лицам
6% с доходов от реализации юр. лицам.

Обязанность уплаты НДФЛ и страховых взносов с доходов самозанятого будет возложена на компанию, если доходы самозанятого (не являющегося ИП) в текущем году превысили 2,4 млн. руб. (≈ 200 тыс. руб. в месяц), то есть физическое лицо утратило право на применение НПД.

За нарушение требований законодательства при работе с самозанятыми предусмотрена ответственность по основаниям, представленным ниже.

Основание	Отвественность
Увольнение сотрудника и оформление его по договору ГПХ как самозанятого (п.4 ст.5.27 КоАП РФ)	Наказание в виде штрафа: • Для должностных лиц – в размере 10 – 20 тыс. руб.; при повторном нарушении – дисквалификация на срок от 1 года до 3-х лет; • Для юр. лиц – в размере 50 – 100 тыс. руб.; при повторном нарушении – 100 – 200 тыс. руб.
Выявление налоговым органом у договора ГПХ признаков трудового договора	• Пени в размере (п.4 ст.75 НК РФ) - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за просрочку по уплате налога сроком до 30 календарных дней; - 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, начиная с 31-го дня просрочки. • Штраф в размере (ст. 122,123 НК РФ) - 20% от неуплаченной суммы налога (если правонарушение не совершено умышленно); - 40% от неуплаченной суммы налога (если правонарушение носит умышленный характер)

Основание

Отвественность

Увольнение сотрудника и оформление его по договору ГПХ как самозанятого (п.4 ст.5.27 КоАП РФ)

Наказание в виде штрафа: • Для должностных лиц – в размере 10 – 20 тыс. руб.; при повторном нарушении – дисквалификация на срок от 1 года до 3-х лет; • Для юр. лиц – в размере 50 – 100 тыс. руб.; при повторном нарушении – 100 – 200 тыс. руб.

Выявление налоговым органом у договора ГПХ признаков трудового договора

• Пени в размере (п.4 ст.75 НК РФ) - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за просрочку по уплате налога сроком до 30 календарных дней; - 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, начиная с 31-го дня просрочки. • Штраф в размере (ст. 122,123 НК РФ) - 20% от неуплаченной суммы налога (если правонарушение не совершено умышленно); - 40% от неуплаченной суммы налога (если правонарушение носит умышленный характер)

По вопросам работы с самозанятыми гражданами обращайтесь к специалистам Acsour.

Задать вопрос эксперту Acsour