Актуальные изменения в декларации по налогу на прибыль организаций в 2025 году
В 2025 году российские компании столкнутся с новыми требованиями при заполнении декларации по налогу на прибыль. На портале проектов нормативных правовых актов опубликован проект изменений (ID 01/02/04−25/156 566), который существенно корректирует как форму, так и порядок предоставления налоговой отчетности. Эти нововведения разрабатываются в соответствии с приказом ФНС России от 2 октября 2024 года № ЕД-7−3/830@.
Какие новшества появятся в налоговой декларации?
1. Отражение корректировки цен между взаимозависимыми лицами
В обновленной декларации появятся новые строки, позволяющие фиксировать операции по вторичной корректировке цен в сделках между компаниями, находящимися в отношениях взаимозависимости. Это особенно важно для организаций, ведущих бизнес внутри группы компаний, поскольку новые показатели обеспечат более точное отражение трансфертного ценообразования и снизят вероятность налоговых споров.
2. Особенности налогообложения доходов нерезидентов
Согласно предлагаемым изменениям, доходы иностранных компаний и физических лиц, возникающие в результате корректировки цен, будут приравниваться к дивидендам. Для целей налогообложения такие доходы облагаются по ставкам, установленным для дивидендов, что отражается в соответствующих разделах декларации. Это позволит усилить контроль за налогообложением трансграничных операций и повысит прозрачность финансовых потоков.
3. Изменения в Листе 08 декларации
В Лист 08 будут добавлены новые графы, в которых потребуется указывать суммы удержанного налога с доходов нерезидентов и суммы, перечисленные в бюджет. Это даст возможность более детально отчитываться по операциям с иностранными контрагентами.
4. Новое приложение для операций с цифровой валютой
В 2025 году декларация по налогу на прибыль организаций будет дополнена приложением № 6 к Листу 02. Это приложение предназначено для отражения всех операций, связанных с цифровыми активами:
• Формирование отдельной налоговой базы по операциям с криптовалютой в соответствии со статьёй 282.3 НК РФ;
• Учёт доходов от продажи цифровых валют;
• Фиксация расходов на приобретение цифровых активов;
• Указание косвенных затрат, связанных с майнингом и иной деятельностью в сфере цифровых финансовых активов.
Почему важно своевременно учитывать изменения?
Компании, работающие с цифровыми активами или ведущие сделки с взаимозависимыми лицами, должны внимательно отслеживать новые требования ФНС. Корректное заполнение декларации по налогу на прибыль организаций позволит избежать штрафных санкций и снизить риски налоговых претензий.
В 2025 году российские компании столкнутся с новыми требованиями при заполнении декларации по налогу на прибыль. На портале проектов нормативных правовых актов опубликован проект изменений (ID 01/02/04−25/156 566), который существенно корректирует как форму, так и порядок предоставления налоговой отчетности. Эти нововведения разрабатываются в соответствии с приказом ФНС России от 2 октября 2024 года № ЕД-7−3/830@.
Какие новшества появятся в налоговой декларации?
1. Отражение корректировки цен между взаимозависимыми лицами
В обновленной декларации появятся новые строки, позволяющие фиксировать операции по вторичной корректировке цен в сделках между компаниями, находящимися в отношениях взаимозависимости. Это особенно важно для организаций, ведущих бизнес внутри группы компаний, поскольку новые показатели обеспечат более точное отражение трансфертного ценообразования и снизят вероятность налоговых споров.
2. Особенности налогообложения доходов нерезидентов
Согласно предлагаемым изменениям, доходы иностранных компаний и физических лиц, возникающие в результате корректировки цен, будут приравниваться к дивидендам. Для целей налогообложения такие доходы облагаются по ставкам, установленным для дивидендов, что отражается в соответствующих разделах декларации. Это позволит усилить контроль за налогообложением трансграничных операций и повысит прозрачность финансовых потоков.
3. Изменения в Листе 08 декларации
В Лист 08 будут добавлены новые графы, в которых потребуется указывать суммы удержанного налога с доходов нерезидентов и суммы, перечисленные в бюджет. Это даст возможность более детально отчитываться по операциям с иностранными контрагентами.
4. Новое приложение для операций с цифровой валютой
В 2025 году декларация по налогу на прибыль организаций будет дополнена приложением № 6 к Листу 02. Это приложение предназначено для отражения всех операций, связанных с цифровыми активами:
• Формирование отдельной налоговой базы по операциям с криптовалютой в соответствии со статьёй 282.3 НК РФ;
• Учёт доходов от продажи цифровых валют;
• Фиксация расходов на приобретение цифровых активов;
• Указание косвенных затрат, связанных с майнингом и иной деятельностью в сфере цифровых финансовых активов.
Почему важно своевременно учитывать изменения?
Компании, работающие с цифровыми активами или ведущие сделки с взаимозависимыми лицами, должны внимательно отслеживать новые требования ФНС. Корректное заполнение декларации по налогу на прибыль организаций позволит избежать штрафных санкций и снизить риски налоговых претензий.
