С 1 января 2023 года организации переходят на новый порядок расчета налогов, страховых взносов и иных обязательных платежей в виде единого налогового платежа. Данные изменения коснутся любой компании вне зависимости от применяемой системы налогообложения.
Мы подготовили материал, в котором рассказали, как компаниям корректно следовать новым положениям Налогового законодательства при осуществлении своей текущей деятельности.
ЧТО ТАКОЕ ЕНП?
Единый налоговый платеж (ЕНП) – денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства организаций или ИП одним платежным поручением без уточнения:
Суть ЕНП заключается в том, что организации вносят на единый налоговый счет (ЕНС) определенную сумму денег, которую органы налоговой службы смогут зачесть при уплате обязательных платежей в определенной последовательности в зависимости от вида платежа. Оформлять отдельные платежные поручения на уплату того или иного платежа больше не понадобится. Достаточно будет указать ИНН, КБК и сумму платежа в платежном поручении по ЕНП.
Цель ЕНП:
КТО ПРИМЕНЯЕТ ЕНП?
ЕНП должны применять компании, выполняющие обязанности:
КАКИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ МОЖНО ОПЛАТИТЬ ПРИ ПОМОЩИ ЕНП?
ЕНП можно использовать при оплате такие обязательных платежей, как:
Помимо этого, с ЕНС будут зачитывать уплату пеней, штрафов, недоимок и прочих санкций за несвоевременную уплату налогов и взносов.
Зачет денежных средств в качестве ЕНП осуществляется налоговыми органами с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате:
В КАКОЙ СРОК ПЛАТИТЬ ЕНП?
Единый срок для уплаты ЕНП не установлен, так как перечислять платеж необходимо в сроки, установленные для каждого вида налога и взносов в соответствии с законодательством РФ. По общему правилу крайний срок – не позднее 28-го числа соответствующего месяца (для всех налогов, кроме НДФЛ). Более подробно о новых сроках уплаты основных обязательных платежей отражено в таблице ниже:
Мы подготовили материал, в котором рассказали, как компаниям корректно следовать новым положениям Налогового законодательства при осуществлении своей текущей деятельности.
ЧТО ТАКОЕ ЕНП?
Единый налоговый платеж (ЕНП) – денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства организаций или ИП одним платежным поручением без уточнения:
- вида платежа;
- срока его уплаты;
- принадлежности к конкретному бюджету бюджетной РФ.
Суть ЕНП заключается в том, что организации вносят на единый налоговый счет (ЕНС) определенную сумму денег, которую органы налоговой службы смогут зачесть при уплате обязательных платежей в определенной последовательности в зависимости от вида платежа. Оформлять отдельные платежные поручения на уплату того или иного платежа больше не понадобится. Достаточно будет указать ИНН, КБК и сумму платежа в платежном поручении по ЕНП.
Цель ЕНП:
- исключение ситуаций задолженности по одному налогу и переплаты по-другому;
- упрощённое оформление платёжных поручений по налогам и сокращение их количества до одного в месяц;
- сокращение сроков для возврата налога и снятия блокировки по счету до одного рабочего дня.
КТО ПРИМЕНЯЕТ ЕНП?
ЕНП должны применять компании, выполняющие обязанности:
- налогоплательщика;
- плательщика страховых взносов и сборов;
- налогового агента по уплате (перечислению) налогов, авансовых платежей, сборов.
КАКИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ МОЖНО ОПЛАТИТЬ ПРИ ПОМОЩИ ЕНП?
ЕНП можно использовать при оплате такие обязательных платежей, как:
- Налог на прибыль;
- НДС (кроме НДС при импорте из ЕАЭС);
- НДФЛ (кроме НДФЛ с дохода иностранцев на патенте);
- Страховые взносы (кроме взносов на травматизм);
- Налог на имущество;
- Транспортный налог;
- Налог при УСН;
- Земельный налог, акцизы, водный налог, НДПИ, налог на игорный бизнес, ЕСХН и другие.
Помимо этого, с ЕНС будут зачитывать уплату пеней, штрафов, недоимок и прочих санкций за несвоевременную уплату налогов и взносов.
Зачет денежных средств в качестве ЕНП осуществляется налоговыми органами с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате:
- недоимки – начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
- налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений и -т.п;
- пеней;
- процентов
- штрафов.
В КАКОЙ СРОК ПЛАТИТЬ ЕНП?
Единый срок для уплаты ЕНП не установлен, так как перечислять платеж необходимо в сроки, установленные для каждого вида налога и взносов в соответствии с законодательством РФ. По общему правилу крайний срок – не позднее 28-го числа соответствующего месяца (для всех налогов, кроме НДФЛ). Более подробно о новых сроках уплаты основных обязательных платежей отражено в таблице ниже:
Для определения суммы ЕНП к конкретному числу необходимо сложить все текущие платежи, размер штрафов и недоимок к этой дате. Главное – отследить наличие положительного сальдо, которое подтверждает, что текущих средств на ЕНС достаточно для уплаты необходимых сумм. Чтобы в этом убедиться, можно запросить у органов ФНС информацию о состоянии ЕНС. В противном случае компания может получить уведомление от налоговых органов по уплате недоимки. Если оперативно пополнить счет не получится – придется платить штраф.
При этом перечислять на ЕНС сумму, превышающую размер обязанности по уплате, не запрещено. Сделать это можно следующими способами:
- предъявить в банк платежное поручение на перечисление денег с расчетного счета на ЕНС при наличии достаточного количества средств на счету;
- убедиться, что на банковском лицевом счете отражена операция по перечислению денег в бюджет РФ.
Если у компании на счете числится положительное сальдо по переплате, то оставшуюся сумму можно вернуть обратно на расчетный счет в течение месяца. Для этого необходимо составить соответствующее заявление и направить его в ФНС. Вернуть можно только сумму в пределах положительного остатка на ЕНС. Срок возврата денег – 3 рабочих дня со дня подачи заявления.
В КАКОЙ СРОК ПОДАВАТЬ ОТЧЕТНОСТЬ?
Периодичность подачи налоговой отчетности не меняется, однако сроки ее сдачи были изменены:
Помимо отчетности организации должны направить в налоговую службу уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов. Срок подачи уведомления – не позднее 25-го числа месяца уплаты. Форма документа утверждена Приказом ФНС от 2 ноября 2022 года N ЕД-7-8/1047.
КОГДА ОБЯЗАННОСТЬ ПО ОПЛАТЕ СЧИТАЕТСЯ ИСПОЛНЕННОЙ?
Днем исполнения обязанности по уплате будет тот, в который налогоплательщик передал в банк поручение на ЕНП при наличии достаточной суммы на счете. При этом обязанность не может быть исполнена раньше, чем наступит срок уплаты налога, по которому принято решение о зачете.
КАК ПЕРЕЙТИ НА ЕНП?
Специального порядка перехода на ЕНП нет. Данный способ оплаты – единственный для компаний, поэтому на него автоматически перейдут все представители бизнеса. Однако до применения нового подхода по расчету налогов рекомендуется осуществить совместную сверку расчетов с бюджетом по налогам, которая покажет, что разногласий нет.
Компания Acsour тщательно следит за законодательными изменениями и проконсультирует вас по возникшим вопросам по данной теме.
