Дайджест новостей законодательства (октябрь 2017)

Скачать дайджест новостей законодательства можно здесь.

1. Новый порядок расчета пени при просрочке уплаты налогов

С четвертого квартала 2017 года начинает действовать новый порядок начисления пени: с 31 дня просрочки ставка для расчета пени увеличивается в два раза.

Теперь пени начисляются следующим образом:

  • 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России на сумму недоимки за просрочку до 30 календарных дней;
  • 1/150 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России на сумму недоимки, за просрочку свыше 30 календарных дней.

Таким образом, ставка пени теперь дифференцируется в зависимости от количества дней просрочки.

Пример: сумма недоимки составляет 1 млн. рублей. Уплата налогов просрочена на 60 дней.

Расчет суммы пени до 1 октября 2017 года:

1 млн. рублей * 1/300 * 8,5% * 60 = 17 тыс. рублей.

Расчет суммы пени после 1 октября 2017 года:

1 млн. рублей * 1/300 * 8,5 % *30 + 1 млн. рублей * 1/150 * 8,5 % * 30 = 25,5 тыс. рублей.

Acsour с радостью ответит на Ваши вопросы, касающиеся налогообложения.

 

2. Нюансы выплаты зарплаты и налогов через третье лицо

Acsour разобрался, каким образом можно осуществлять выплаты заработной платы, НДФЛ и страховых взносов через третье лицо:

В определенных ситуациях компания не может самостоятельно выплатить заработную плату своим сотрудникам, а также удержать соответствующий налог на доходы физических лиц и уплатить страховые взносы – например, при блокировке расчетного счета. В качестве решения теперь можно осуществлять данные выплаты через третье лицо.

  • Выплата заработной платы

Трудовой Кодекс РФ не запрещает выплачивать заработную плату сотрудникам через третье лицо – организацию-посредника. Для этого с организацией-посредником необходимо заключить договор поручения. Таким образом, организация-посредник перечислит работникам указанные в договоре суммы зарплаты. При этом посреднику нужно поручить перевести деньги в размере, соответствующем сумме зарплаты за минусом НДФЛ.

  • Уплата НДФЛ и страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»)

С 30 ноября 2016 года уплату налоговых платежей за компанию может производить иное лицо. А с 1 января 2017 года возможность уплаты третьим лицом появилась также в отношении страховых взносов (п.1 ст. 45 НК РФ).

Соответственно, теперь возможно поручить перечисление НДФЛ и страховых взносов налоговым органам компании-посреднику.

  • Оплата страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Взносы «на травматизм» в настоящий момент по-прежнему контролируются Фондом Социального Страхования РФ. Соответственно, требования Налогового Кодекса РФ на них не распространяются.        

Однако, согласно официальной позиции Минфина России, приостановление операций по счетам налогоплательщика не распространяется на операции по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Таким образом, даже в случае блокировки расчетного счета налогоплательщик может уплатить данные страховые взносы самостоятельно (при наличии достаточных денежных средств на расчетном счете), поскольку на данные выплаты ограничения не распространяются.

Acsour готов выступить третьим лицом и заключить договор поручения с Вашей компанией, в случае возникновения такой необходимости.

 

 3. Новый МРОТ для Санкт-Петербурга с 2018 года

Региональное правительство, профсоюзы и союзы работодателей договорились о новой величине МРОТ в Санкт-Петербурге с 1 января 2018 года – она составит 17 тысяч рублей. По сравнению с текущим значением МРОТ произойдет увеличение на одну тысячу рублей.

Действующее законодательство обязывает работодателей платить заработную плату не ниже федерального минимального размера оплаты труда (МРОТ). При этом региональные власти имеют право установить свой показатель МРОТ, превышающий федеральный. Если компания или ИП не могут выплачивать региональный МРОТ своим сотрудникам, то у них есть возможность обратиться с мотивированным отказом в соответствующий региональный орган (в Санкт-Петербурге это Комитет по труду и занятости). Сделать это нужно в течение 30 дней со дня официального введения МРОТ в регионе на сайтах органов исполнительной власти субъекта РФ или в СМИ.

Региональный МРОТ влияет только на размер заработной платы. Для расчета пособий используется федеральный размер МРОТ, который на текущий момент составляет 7 800 рублей.

За выплату заработной платы ниже установленного минимума предусмотрена административная ответственность. Штраф для компании может составить 30-50 тысяч рублей, для должностных лиц и ИП – 1-5 тысяч рублей.

Acsour следит за изменениями МРОТ и будет держать Вас в курсе последних изменений.

 

4. Выдача документов сотруднику при увольнении – ответы Минтруда и Пенсионного Фонда РФ

В ответ на свой запрос Acsour получил противоречивые комментарии государственных органов относительно порядка выдачи документов сотрудникам при увольнении.

Согласно действующему законодательству о персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования, в день увольнения сотрудника работодатель обязан выдать сотруднику документы, содержащие сведения о его стаже и начисленных страховых взносах (форма СЗВ, форма ДСВ, форма СЗВ, расчет по страховым взносам).

В то же время, согласно Трудовому Кодексу РФ, такие документы выдаются не всегда, а только по письменному заявлению сотрудника.

Acsour попросил Пенсионный Фонд РФ (далее – ПФР) и Министерство Труда и Социальной Защиты РФ прокомментировать сложившееся в законодательстве противоречие и разъяснить, как стоит действовать работодателям.

По мнению ПФР, выдача документов при увольнении является обязанностью работодателя, а не его правом, и, соответственно, должна производиться при увольнении независимо от наличия заявления сотрудника. При этом, поскольку порядок передачи таких сведений сотруднику законодательно не урегулирован, работодателю  следует самостоятельно решить, в какой форме следует выдать необходимые документы. Также ПФР указал, что целесообразно получить от сотрудника письменное подтверждение получения вышеуказанных сведений.

Минтруд высказал противоположную точку зрения: выдача документов увольняющемуся сотруднику осуществляется только по его письменному заявлению. При этом работодатель вправе самостоятельно регулировать процесс выдачи документов и подтверждение акта выдачи в локальном нормативном акте организации.

Таким образом, ПФР занимает более категоричную позицию. Однако законодательно не установлена ответственность за невыдачу сотруднику данных сведений при отсутствии его письменного заявления.

С учетом анализа позиций государственных органов, Acsour рекомендует выдавать вышеупомянутые документы увольняющимся сотрудникам по их письменному заявлению

 

5. Подтверждение расходов по электронным посадочным талонам

Минфин опубликовал ответ на запрос Acsour о подтверждении расходов по налогу на прибыль по электронным посадочным талонам.

В июльском дайджесте новостей законодательства мы информировали Вас о запросе, касающемся способов документального подтверждения расходов на перелет при использовании электронных посадочных талонов за границей, который был направлен Acsour в Минфин России.

Ответ был получен:  согласно позиции Минфина по электронным авиабилетам документальным подтверждением расходов для целей налогообложения прибыли являются маршрутная квитанция и посадочный талон. При этом посадочный талон должен содержать штамп о досмотре.

Работники летают в заграничные командировки. Во многих аэропортах за границей не предусмотрено проставление штампа о досмотре на посадочном талоне, так как используется электронная система.

Acsour попросил Минфин дать разъяснения, каким образом можно подтвердить командировочные расходы на авиаперелет для целей налогообложения прибыли в таком случае.

Минфин сообщил, что при отсутствии штампа о досмотре на распечатанном электронном посадочном талоне, организации необходимо подтвердить факт совершения полета сотрудником представлением справки от авиакомпании.

Acsour продолжает знакомить Вас с разъяснениями официальных органов относительно спорных моментов законодательства.