Дайджест новостей законодательства (июль 2017)

1. Условия работы сотрудников не имеют значения для создания обособленного подразделения

Минфин России разъяснил, что форма организации работ, а также срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте не имеют правового значения для постановки организации на налоговый учет по месту нахождения его обособленного подразделения.

Минфин подчеркнул, что постановка на налоговый учет обособленного подразделения (т.е. любого подразделения организации, адрес которого отличается от ее адреса в ЕГРЮЛ)  организации производится независимо от следующих факторов:

 - отражено ли создание обособленного подразделения в учредительных документах организации;

 - от полномочий, которыми наделяется данное подразделение;

 - от формы организации работ (вахта, командировка);

 - от срока нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте.

Напомним, что обособленное подразделение считается созданным и должно быть поставлено на налоговый учет в течение месяца, если соблюдены все следующие условия:

1) по адресу обособленного подразделения оборудовано хотя бы одно стационарное рабочее место на срок более одного месяца;

2) рабочее место находится в помещении, которое контролируется Вашей организацией (как правило, такое помещение находится в собственности или арендуется).

3) организация начала вести деятельность по месту нахождения обособленного подразделения, то есть, принят на работу сотрудник, который будет там трудиться.

По вопросам постановки на налоговый учет обособленных подразделений Вашей организации Вы можете обратиться в Acsour.

2. Задолженность иностранного контрагента нельзя признать безнадежной из-за введенных его страной санкций

Если иностранный контрагент не может погасить задолженность перед российской компанией из-за введенных ограничений по расчетам с российскими юридическими лицами, то такую задолженность, по мнению Минфина России, нельзя признать безнадежной – возможной к списанию,  - и отнести ее на расходы для целей налога на прибыль.

Минфин России в своем недавнем разъяснении подчеркнул, что все возможные основания для признания задолженности безнадежной и списания ее на расходы по налогу на прибыль перечислены в Налоговом Кодексе РФ, а именно:

 - истек срок исковой давности;

 - организация-должник ликвидирована;

 - организация-должник исключена из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо (01.09.2014 или позднее);

- судебный пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания.

Даже если страна иностранного контрагента ввела ограничения по выполнению обязательств в отношении российских компаний, то такой долг перед российской организацией не является безнадежным долгом, так как не соответствует критериям, перечисленным в НК РФ. Соответственно, включить эту сумму в состав внереализационных расходов невозможно.

Специалисты компании Acsour всегда готовы проанализировать возмещаемость Вашей дебиторской задолженности.

3. Упрощение документооборота при валютных операциях

Согласно указанию Банка России, с 22 июля по контрактам до 1 тысячи долларов США организации вправе подавать в банк только справки о валютных операциях, без приложения иных документов.

Упрощенный порядок может применяться при наличии одновременно следующих условий:

- обязательства по договору с нерезидентом не превышают 1 тысячи долларов США или эквивалента этой суммы;

- при осуществлении операций иностранная валюта зачисляется на транзитный валютный счет, списывается с расчетного счета в иностранной валюте.                                                                     

Ранее к справке необходимо было прикладывать документы, связанные с проведением валютных операций, из следующего перечня:

  • паспорт сделки;
  • документ о государственной регистрации юридического лица;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций - договоры и дополнения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;
  • документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • таможенные декларации;      
  • прочие документы в зависимости от типа валютной операции.

В Acsour с радостью предоставят рекомендации по применению различных видов компенсаций для сотрудников.

4. Увеличение штрафов за отказ в предоставлении информации

С 12 июля увеличивается размер административных штрафов за неправомерный отказ в сообщении информации гражданину или организации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами.

Штрафы увеличиваются за отказ в предоставлении информации, несвоевременное предоставление информации либо в предоставлении заведомо недостоверной информации.

Это относится, например, к следующим случаям:

 - получение физическим лицом от Оператора Персональных Данных сведений о его персональных данных;

- предоставление информации адвокату в связи с поступившим от него запросом.

За совершение указанного правонарушения законом устанавливается увеличенный размер штрафа – от 5 тыс. до 10 тыс. руб. Ранее его размер составлял от 1 тыс. до 3 тыс. руб.

Специалисты Acsour готовы проконсультировать Вас по поводу соблюдения норм российского законодательства для избежания административных штрафов.

5. Учет расходов по электронным посадочным талонам

По мнению Минфина России, для того, чтобы учесть командировочные расходы на авиаперелет сотрудника для целей налога на прибыль, на посадочном талоне должен стоять штамп о досмотре.

В своем недавнем разъяснении Минфин сообщил: в случае если авиабилет приобретен в электронной форме, для налогообложения прибыли документальным подтверждением расходов являются маршрут/квитанция электронного авиабилета и посадочный талон.

При этом посадочный талон должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт совершения полета сотрудником. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре.

Данное разъяснение Минфина ставит под сомнение принятие расходов по перелетам за границей. Ведь во многих аэропортах вне России наличие распечатанного посадочного талона не является обязательным для посадки на самолет – достаточно предъявить электронный посадочный талон на экране мобильного устройства. Более того, штамп о досмотре во многих случаях не проставляется – пассажиров пропускают в зону досмотра, считывая код с посадочного талона на мобильном устройстве.

При отсутствии штампа о досмотре в качестве альтернативного варианта налогоплательщику необходимо подтвердить факт совершения командированным сотрудником перелета иным способом.

Для этого можно использовать справку, выданную авиаперевозчиком или его представителем, содержащую следующие реквизиты: инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна.

В настоящий момент Ascour ожидает официального ответа от Минфина России по своему запросу о том, как подтвердить расходы на перелет при использовании электронных посадочных талонов за границей.

6. ФНС России утвердила сроки размещения открытых данных о юридических лицах

25 июля ФНС России впервые разместит открытые данные об организациях. Информация будет размещаться на официальном сайте Службы. Данные сведения будут в открытом доступе три года.

Сведения об организациях будут размещаться на сайте ФНС России по определенным блокам:

Ежемесячно будут обновляться следующие данные:

•             о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);

•             о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;

•             о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;

•             об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;

Ежегодно будут обновляться следующие данные:

•             о среднесписочной численности работников организации за календарный год;

•             о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;

•             об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.

Сведения об уплаченных суммах страховых взносов ФНС России разместит в феврале 2018 года.

Снятие налоговой тайны и обнародование данной информации даст возможность представителям бизнес-сообщества оценить свои риски и проявить должную осмотрительность при выборе контрагентов.

Acsour поможет Вам оценить добросовестность контрагентов и налоговые риски.

Скачать Дайджест Законодательства здесь.