Публикации

Дайджест новостей законодательства (июнь 2017) 19.06.2017

1. Первые итоги применения «налога на Google»

С 1 января 2017 года в Российской Федерации действует так называемый «налог на Google», согласно которому иностранные организации должны платить НДС в размере 18% с услуг в электронной форме (например, продажа программного обеспечения и контента), оказанных на территории РФ. По итогам отчетности за I квартал 2017 года появились первые данные об успешности данного нововведения.

Федеральная налоговая служба (далее – ФНС РФ) опубликовала первые данные о применении в России данного налога. В настоящий момент на налоговый учет в России уже поставлено 113 иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме. Компании подали 92 декларации по НДС, а по итогам первого квартала 2017 года эти организации заплатили налог на общую сумму около 2 миллиардов рублей. Согласно экспертным оценкам, введение данного налога позволит к концу 2017 года собрать около 10 миллиардов рублей, что соответствует прогнозам одного из авторов закона, депутата Государственной Думы РФ от ЛДПР Андрея Лугового.

Данное нововведение повлекло за собой необходимость постановки на налоговый учет компаний, оказывающих услуги в электронной форме физическим лицам на территории РФ, так как физические лица не могут быть налоговыми агентами по НДС. Встать на учет компании могут через специальный сервис «НДС-офис интернет-компаний» на сайте ФНС.

ФНС сообщила, что организациям, не успевшим представить декларации через «личный кабинет», будут направлены уведомления о необходимости их подачи. Даже если компания не совершала операции на территории России, но состоит на учете в налоговом органе, для нее сохраняется обязанность представления «нулевых» деклараций.

Также ФНС планирует сделать налоговыми агентами банки, то есть возложить на них функцию по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДС за приобретенные на территории России услуги в электронной форме. Рассматривается возможность возложения функции налоговых агентов и на сотовых операторов. Предполагается, что подобные меры позволят увеличить объем собираемых налогов.
Как и ожидалось, нововведение вызвало у налогоплательщиков большое количество вопросов, касающихся практического применения данных законодательных норм. С начала года было опубликовано 16 разъяснений Минфина и 11 разъяснений ФНС, касающихся применения «налога на Google» в различных специфических случаях.

Эксперты Acsour всегда готовы предоставить рекомендации относительно применения «налога на Google» на практике.

 

2. Изменения в законодательстве о банкротстве и ликвидации юридических лиц

В ближайшее время вступают в силу изменения законодательства, касающиеся ликвидации и банкротства юридических лиц.

С 28 июня 2017 года:

  • Информация о процедурах банкротства будет включаться в ЕГРЮЛ. Наличие подобных сведений не позволит исключить организацию из реестра как недействующую.
  • Исключение недействующего ООО из ЕГРЮЛ регистрирующим органом приравнивается к одностороннему отказу от исполнения обязательств с последствиями, установленными Гражданским Кодексом.
  • Если к исключению из ЕГРЮЛ привели недобросовестные действия руководителя или участников ООО, они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по заявлению кредитора.

С 1 сентября 2017 года:

  • Срок ликвидации ООО не может превышать одного года. Продлить данный срок может только суд, максимальный срок продления – 6 месяцев.
  • Появилась утвержденная ФНС РФ форма заявления при исключении организации из ЕГРЮЛ. Заявление подается недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением. Заявление можно будет направить в регистрирующий орган почтовым отправлением, представить непосредственно, направить через Интернет в форме электронного документа, подписанного электронной подписью. Ранее такой формы заявлений и способов их подачи в регистрирующий орган утверждено не было.
  • Добавлены новые основания для исключения организации из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа:

- отсутствие средств на его ликвидацию и невозможность возложения таких расходов на его участников;
- наличие в ЕГРЮЛ недостоверных сведений (например, некорректный юридический адрес, ФИО руководителя и т.д.) об организации в течение более 6 месяцев.

Напомним, что в настоящее время любые сведения, включаемые или уже включенные в ЕГРЮЛ, могут быть проверены ИФНС в случае, если у инспекции возникли сомнения в их достоверности или по заявлению заинтересованных физлиц. Если по результатам проверки будут выявлены недостоверные сведения, будет направлено уведомление. В ответ на него в течение 30 дней нужно будет сообщить достоверные данные либо представить документы, опровергающие неблагоприятные результаты проверки. Иначе в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности содержащихся в нем сведений.

Рекомендуем самостоятельно проверить достоверность сведений о Вашей организации в ЕГРЮЛ и при необходимости внести изменения. В Acsour готовы помочь Вам в данном вопросе.

 

3. Новые правила для контролируемых сделок

Минфин РФ разъяснил, что дата заключения договора займа или поручительства не имеет значения: сделка не является контролируемой, если доходы и/или расходы по ней относятся к 2017 году.

Напомним, что с 1 января 2017 года не признаются контролируемыми сделки:

  • по предоставлению поручительств (гарантий) между всеми российскими организациями, кроме банков;
  • беспроцентные займы между российскими взаимозависимыми лицами.

В Acsour рады ответить на все Ваши вопросы о контролируемых сделках и трансфертном ценообразовании. 

 

4. Компенсация стоимости затрат на спорт и санаторно-курортное лечение не облагается страховыми взносами

Верховным судом РФ установлено, что компенсация сотрудникам затрат на занятия спортом и санаторно-курортных путевок (если это предусмотрено коллективным договором или иными ЛНА) не облагается страховыми взносами. Однако данный вывод не совпадает с официальной позицией Минфина и Минтруда России.

Суд рассмотрел следующую ситуацию: в коллективном договоре организации была предусмотрена компенсация спорта и санаторного лечения работников. Компания не начислила страховые взносы на данные виды компенсаций, из-за чего возник спор с Фондом Социального Страхования. Дело было выиграно организацией. Суд указал на следующее:

  • в трудовых договорах нет положений о таких компенсациях;
  • от квалификации сотрудников, сложности и объема работы данные выплаты не зависят. 

Соответственно, суммы компенсации не входят в систему оплаты труда и не подлежат обложению страховыми взносами.

Следует обратить внимание на то, что налоговые органы могут доначислить страховые взносы, так как они руководствуются разъяснениями Минфина и Минтруда России, которые отличаются от мнения Верховного Суда РФ. Однако это можно оспорить в судебном порядке.

В Acsour готовы предоставить рекомендации по применению различных видов компенсаций для сотрудников.

 

5. Возмещение расходов по разъездной работе

Минфин России впервые разъяснил, что возмещение расходов по разъездной работе не облагается страховыми взносами в размерах, установленных организацией.

Если работа сотрудника носит разъездной характер, организации не нужно начислять страховые взносы на расходы, связанные со служебными поездками (например, расходы на проезд, найм жилого помещения, суточные). Для этого размер компенсаций и разъездной характер работы должны быть установлены коллективным договором, локальными нормативными актами или трудовым договором. Также Минфин указал, что такие выплаты не облагаются НДФЛ.

Acsour проконсультирует Вас относительно затрат Вашей компании на выплаты компенсаций сотрудникам.

 

6. Отмена некоторых санкций в отношении Турецкой Республики

Запрет на трудоустройство граждан Турецкой республики и выполнение отдельных видов работ турецкими организациями на территории России был отменён 31 мая 2017 года.

Указом Президента РФ был снят запрет для российских работодателей на найм граждан Республики Турции.

Также снимаются ограничения на выполнение следующих видов работ турецкими организациями: - строительство и инженерно-техническое проектирование;
- архитектурная деятельность;
- услуги в сфере туризма;
- услуги для обеспечения государственных и муниципальных нужд;
- обработка древесины.

Acsour поможет разобраться во всех миграционных вопросах, связанных с восстановлением сотрудничества с Турецкой республикой.

 

7. Внесение в Трудовой Кодекс РФ некоторых законодательных норм СССР и РСФСР

На данный момент в России продолжают действовать отдельные правовые акты СССР и РСФСР. С 2011 года организуется работа по внесению их норм в российское законодательство или по признанию их недействующими.

18 июня 2017 года был подписан Президентом РФ закон, который вносит в Трудовой Кодекс РФ следующие изменения:

  • Закрепляется возможность одновременного установления сотруднику неполного рабочего дня и неполной рабочей недели. Ранее такой режим работы не был предусмотрен. 
  • Работодатель обязан устанавливать неполное рабочее время по просьбе беременной женщины, одного из родителей ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет), а также лица, осуществляющего уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением.
  • При подсчете сверхурочных часов теперь не учитывается работа в выходные и праздничные дни сверх нормы рабочего времени, поскольку она уже оплачена в двойном размере либо компенсирована предоставлением дня отдыха.
  • Также уточнен порядок оплаты труда в выходные и праздничные дни. Оплата в двойном размере производится за фактически отработанные часы. Если на выходной или праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), то в двойном размере оплачиваются фактически отработанные в этот день часы.

Теперь в правилах внутреннего трудового распорядка или в трудовом договоре может быть закреплено, что обеденный перерыв может не предоставляться работнику, если установленная для него продолжительность ежедневной работы (смены) не превышает четырех часов.

Закон вступает в силу 29 июня 2017г.

В Acsour всегда рады разъяснить для Вас внесенные изменения в Трудовой Кодекс.

Читать далее

Порядок выдачи денег подотчетным работникам 14.06.2017

Практически в каждой организации возникает необходимость в выдаче денежных средств сотрудникам подотчет. Для этого руководителю и бухгалтеру стоит разобраться в том, как оформить выдачу подотчетных средств в соответствии с законодательством РФ. Так как в случае нарушения установленных правил на должностных лиц может быть наложена административная ответственность.

Читать далее

Учет расходов по служебным командировкам 14.06.2017

Служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного задания.

Читать далее

Порядок и сроки применения профессионального стандарта для бухгалтеров 14.06.2017

Работодатели с 1 июля 2016 года обязаны применять профессиональные стандарты в отношении тех требований к квалификации работников, которые установлены ТК РФ, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами. Как же отразились нововведения на бухгалтерах?

Читать далее

Дайджест новостей законодательства (май 2017) 30.05.2017

Увеличение штрафов за нарушение законодательства в части работы с персональными данными

С 1 июля 2017 года всем работодателям стоит обратить внимание на соблюдение законодательства о персональных данных. Появились новые основания для штрафов, а сумма максимального штрафа за нарушения в этой сфере повысилась с 10 тысяч до 290 тысяч рублей. Для выполнения требований законодательства организация должна корректно составить Положение о персональных данных и получить письменное соглашение сотрудников на обработку их персональных данных.

С 1 июля 2017 года вступает в силу Федеральный закон N 13-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об Административных Правонарушениях» от 7 февраля 2017 года.

По сравнению с текущей редакцией Кодекса вместо одного вида нарушений в области персональных данных (далее – ПД) появятся семь, а именно:
1. Обработка ПД в случаях, не предусмотренных законодательством, либо несовместимая с целями сбора ПД.
2. Обработка ПД без согласия в письменной форме субъекта ПД либо обработка с нарушением установленных законодательных требований.
3. Невыполнение оператором ПД обязанности по обеспечению неограниченного доступа к документу, определяющему политику оператора в отношении обработки ПД, или сведениям о реализуемых требованиях к защите ПД.
4. Невыполнение оператором ПД обязанности по предоставлению субъекту информации, касающейся обработки его ПД.
5. Невыполнение оператором ПД в установленные сроки требования об уточнении ПД, их блокировании или уничтожении в случае, если ПД являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки.
6. Необеспечение оператором сохранности данных при их обработке без использования средств автоматизации: при хранении материальных носителей и исключени несанкционированного доступа к ним.
7. Невыполнение оператором ПД, являющимся государственным или муниципальным органом, обязанности по обезличиванию ПД либо несоблюдение установленных требований или методов по обезличиванию ПД.

Также значительно увеличивается размер штрафов за нарушения в области персональных данных: с 1 июля 2017 года для юридических лиц он составит от 15 тысяч до 290 тысяч рублей (ранее максимальный размер штрафа составлял 10 тысяч рублей).

Компания Acsour всегда готова предоставить услуги по разработке и изменению Положения о персональных данных для Вашей компании. Для дополнительной информации обращайтесь к Вашим партнерам Acsour по электронному адресу ask@acsour.com. 

Введение электронных больничных

С 1 июля 2017 года на территории Российской Федерации станет возможным использование электронных больничных листов. Это существенно снизит риски штрафов для работодателей, связанные с принятием поддельных листов или листов, не соответствующих требованиям Фонда Социального Страхования. Москва была одним из регионов, где тестировался данный проект. Внедрение системы электронных больничных по всей стране будет происходить постепенно в течение 2017 – 2020 гг.

С 1 июля 2017 года вступает в силу закон "О внесении изменений в статью 13 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и статьи 59 и 78 Федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации". В соответствии с ним с 1 июля текущего года бумажные и электронные больничные листы в России получат равную юридическую силу.

Выдача электронных листков нетрудоспособности не будет повсеместной и обязательной. Регионы начнут выдавать электронные больничные по мере готовности, в течение 2017 – 2020 годов. Граждане будут самостоятельно выбирать, в какой форме получить больничный лист – в бумажной или в электронной.

Для того, чтобы любое заинтересованное лицо имело возможность оперативно получить информацию о выданных гражданину больничных, появится специальная автоматизированная система, оператором которой выступит Фонд Социального Страхования России (далее – ФСС). Выдавая больничный пациенту, врач и медицинское учреждение будут заверять документ усиленными квалифицированными электронными подписями. Доступ к базе данных по больничным листам получат ФСС, медицинские учреждения и все работодатели. Последним предоставят данные только о тех гражданах, которые трудоустроены у них в данный момент. Таким образом, потерять или подделать больничный лист станет крайне сложно. Работодатели смогут избежать штрафов за принятие к выплате документов, не соответствующих требованиям ФСС, а специалисты из Фонда смогут проверить сведения, поданные работодателем.

Acsour будет держать Вас в курсе всех нововведений по данному вопросу.

Введение обязательного инструктажа по гражданской обороне для новых работников

Со 2 мая 2017 года все работодатели будут обязаны организовывать инструктаж погражданской обороне для новых сотрудников, а также планировать и проводить учения со всем персоналом. Штрафы за нарушение данного требования составляют от 100 тысяч до 200 тысяч рублей. Плановые и внеплановые проверки соблюдения требования и проведения мероприятий в области гражданской обороны проводятся МЧС России.

Постановлением Правительства РФ от 19 апреля 2017 г. № 470 вносятся изменения в существующее Положение об организации обучения населения в области гражданской обороны.

На организации возлагаются следующие обязанности:

  • Разработать программу проведения с работниками вводного инструктажа по гражданской обороне;
  • Провести вводный инструктаж по гражданской обороне с вновь принятыми работниками в течение первого месяца их работы; 
  • Планировать и проводить учения и тренировки по гражданской обороне.

Изменения действуют со 2 мая 2017 года. 

За невыполнение требований и мероприятий в области гражданской обороны установлена административная ответственность. Организации грозит штраф от 100 тысяч до 200 тысяч рублей, если не будут проведены мероприятия по подготовке к защите и по защите работников от опасностей, возникающих при военных действиях или вследствие них.

Новый порядок заполнения путевых листов

С 26 февраля 2017 года в заголовочной части путевого листа больше не нужно проставлять штамп юридического лица или индивидуального предпринимателя, являющегося собственником транспортного средства. Организации, занимающиеся перевозкой пассажиров или грузов, должны будут проставлять в путевом листе дату и время проведения предрейсового техосмотра. 

Приказом Министерства Транспорта Российской Федерации от 18 января 2017 г. N 17 внесены изменения в документ «Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов», утвержденный приказом Министерства Транспорта Российской Федерации от 18 сентября 2008 года N 152.

Порядок заполнения путевых листов с 26 февраля 2017 года изменился следующим образом:

  • В заголовочной части путевого листа больше не нужно проставлять печать или штамп юридического лица или индивидуального предпринимателя, владеющих транспортным средством на праве собственности или ином законном основании.
  • Дата и время проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства теперь должны проставляться контролером технического состояния автотранспортных средств, проводившим соответствующий контроль, и заверяться его подписью с указанием фамилии и инициалов. 

По Закону о безопасности дорожного движения организовывать и проводить предрейсовый контроль технического состояния транспортных средств в порядке, установленном Минтрансом, должны юридические лица и предприниматели, которые осуществляют перевозки, например, автомобильным транспортом.

Разъяснения по применению льгот по страховым взносам для IT-компаний

Опубликовано официальное разъяснение Федеральной Налоговой Службы относительно порядка применения льготы по страховым взносам IT-компаниями в случае нарушения правил ее получения. Теперь при возникновении нарушений организация должна пересчитывать страховые взносы с начала календарного года.

Федеральная Налоговая Служба (далее – ФНС) в своем Письме от 1 марта 2017 г. N БС-4-11/3705 разъяснила, что делать IT-компаниям, применяющим пониженные тарифы страховых вносов в случае, если они перестают выполнятьустановленные Налоговым Кодексом критерии. 

Для применения пониженных тарифов страховых взносов в 2017 г. и в последующие периоды до 2023 г. организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, которая получила государственную аккредитацию, должна соблюдать критерии, установленные пунктом 5 статьи 427 Кодекса, о доле доходов и средней численности работников по итогам отчетного периода 2017 г. и соответствующих последующих периодов до 2023 года.

Если организация по итогам деятельности за отчетный период не подтвердила соответствие условию о доле доходов, то она не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с начала календарного года и должна произвести перерасчет ранее исчисленных страховых взносов исходя из общеустановленного тарифа. При этом пени и штрафы не начисляются.

Если организация по итогам деятельности за какой-либо последующий отчетный период того же календарного года вновь выполняет условие о доле доходов, то при соблюдении двух других условий, установленных пунктом 5 статьи 427 Кодекса, она вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с начала календарного года и произвести перерасчет исчисленных ранее страховых взносов по общеустановленному тарифу путем их возврата или зачета.

Acsour отслеживает изменения в сфере IT-льгот и будет держать Вас в курсе всех последних новостей.

Возможность платить налоги за третье лицо

С вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ стало возможным уплачивать налоги и страховые взносы (кроме взносов на травматизм) за других лиц – за организацию или гражданина (налоги - с 30.11.2016, взносы - с 01.01.2017).

Однако налоги и взносы, уплаченные в бюджет за налогоплательщика третьим лицом, возврату не подлежат (дополнение к п. 1 ст. 45 НК РФ). Выплата заработной платы за третье лицо по-прежнему невозможна.

Право требования налоговыми органами информации, составляющей аудиторскую тайну

С 2018 года аудиторскую тайну могут отменить – предлагается разрешить ИФНС требовать у аудиторов сведения, полученные ими в ходе аудиторских проверок.

В настоящее время обсуждается проект Федерального Закона о внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ (далее – НК), устанавливающий, что с 2018 года ИФНС сможет требовать от аудиторов раскрыть аудиторскую тайну.

На данный момент Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» к понятию аудиторской тайны относит любые сведения и документы, полученные при оказании услуг. Исключение составляют только сведения, разглашенные самим лицом, и сведения о заключенном договоре на оказание услуг. Законопроект же предлагает не просто определить условия доступа к аудиторской тайне, а по сути убрать такое понятие из законодательства. При проведении налогового контроля будет допускаться сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте), полученной от аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.

Должностное лицо налогового органа будет вправе истребовать у аудиторов полученные ими при аудиторских проверках и оказании прочих аудиторских услуг документы (информацию), служащие основаниями исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора) организацией. Указанные документы могут быть истребованы налоговым органом, если они не представлены в установленном порядке самим налогоплательщиком.

Ныне действующая редакция НК не допускает при осуществлении налогового контроля осуществлять сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщиках, полученной внарушение требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности аудиторскую тайну.

Acsour следит за развитием данного законопроекта и будет держать Вас в курсе всех изменений.

Читать далее

Виды ответственности за нарушение требований Закона о торговле 19.05.2017

Лица, виновные в нарушении Федерального закона №381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации», при ведении торговой деятельности несут гражданско-правовую, административную и даже уголовную ответственность.

Читать далее

Материальная ответственность в торговых организациях 19.05.2017

Успешное функционирование торговых компаний зачастую зависит как от квалификации работников так и от организации их труда. Также не мало важно правильно применять трудовое право, в частности организации материальной ответственности работников и работодателей.

Читать далее

Льготы по страховым взносам для IT-компаний 11.05.2017

С 1 января 2017г. администрирование страховых взносов регулируется Главой 34 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 427 НК РФ, для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Льготные ставки, применимые в 2017 году

Назначение

Ставка налога

Налоговая база: заработная плата с начала года

 

На обязательное пенсионное страхование

8%

≤ 876 000 руб.

 

0%

> 876 000 руб.

 

На обязательное медицинское страхование

4,0%

нет лимита

 
 

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2,0%

≤ 755 000 руб.

 

0%

> 755 000 руб.

 

Итого страховых взносов максимум

14%

 

Итого страховых взносов минимум

4%

 

Для основной категории плательщиков применимы следующие ставки страховых взносов:

Назначение

Ставка налога

Налоговая база: заработная плата с начала года

 

На обязательное пенсионное страхование

22%

≤ 876 000 руб.

 

10%

> 876 000 руб.

 

На обязательное медицинское страхование

5,1%

нет лимита

 
 

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2,9%

≤ 755 000 руб.

 

0%

> 755 000 руб.

 

Итого страховых взносов максимум

30%

 

Итого страховых взносов минимум

15,1%

 

Согласно п. 5 ст. 427 НК РФ компания может применять указанную льготу при выполнении следующих условий:

  • Компания разрабатывает и реализует программы для ЭВМ, базы данных или оказывает услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, а также занимается установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ и баз данных;
  • Компания располагает документом, подтверждающим государственную аккредитацию в области информационных технологий;
  • Компания имеет доход от непосредственной деятельности в области информационных технологий не менее 90% общей суммы доходов за этот период;
  • Средняя численность сотрудников компании составляет не менее 7 человек.
  • Порядок подачи документов для получения аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758.

Согласно пункту 5 данного Постановления, для включения в реестр аккредитованных компаний необходимо представить в Министерство связи и массовых коммуникаций следующий пакет документов:

  • заявление о предоставлении государственной аккредитации;
  • справка за подписью руководителя организации, подтверждающая, что организация осуществляет деятельность в области информационных технологий;
  • выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (предоставлять не обязательно).
  • Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти принимает решение о государственной аккредитации организации не позднее 30 рабочих дней с даты получения вышеуказанных документов.

Автор: Валентина Александрова, Внутренний аудитор Acsour

Источник: Audit-it.ru, апрель 2017г.

Читать далее

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете 26.04.2017

Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков. Зачастую ситуации могут быть нетривиальными и требовать тщательного анализа законодательства и судебной практики.

I. Учет подарков сотрудникам

А) Подарки, не связанные с трудовой деятельностью (к юбилейным и праздничным датам)

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

С точки зрения НДФЛ
Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 рублей (включая НДС) (Письма ФНС от 02.07.2015 N БС-4-11/11559@, Минфина от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 08.05.2013 N 03-04-06/16327). Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному лицу в денежной и натуральной форме в течение календарного года. Со стоимости подарков, превышающей 4 000 рублей, необходимо исчислить НДФЛ.

Как исчислить НДФЛ со стоимости подарка (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):
- если подарены деньги, то потребуется удержать налог при выдаче подарка и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день;
- если подарена вещь, то необходимо удержать НДФЛ в день ближайшей выплаты денег одаряемому и перечислить в бюджет не позднее, чем на следующий день. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога.

С точки зрения страховых взносов
Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного (п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина от 20.01.2017 N 03-15-06/2437, от 16.11.2016 N 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507):
- работнику организации, если с ним заключен письменный договор дарения;
- физлицу, не являющемуся работником организации (в том числе бывшему работнику, детям работников, клиентам), независимо от наличия письменного договора дарения.

В договоре дарения с сотрудником не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации. Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка. В противном случае у налоговых органов будут все основания считать подарки поощрением за труд и начислить страховые взносы.

Страховые взносы начисляются в том случае, если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения (то есть если подарок является поощрением за труд).

Если подарок не связан с трудовой деятельностью, однако письменный договор дарения с сотрудником не был составлен, то существует риск претензий со стороны контролирующих органов. В этом случае наиболее консервативной позицией будет начисление страховых взносов на стоимость подарка.

С точки зрения НДС
Даритель - плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 18% (Письмо Минфина от 22.01.2009 N 03-07-11/16):
- если подарок куплен, то на его покупную стоимость (без НДС);
- если подарок - собственная продукция дарителя, то налог начисляется на его себестоимость.

Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале организация дарила подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика.
При дарении товаров, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, счет-фактуру можно не составлять (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина от 07.11.2016 N 03-07-14/64908).

Не начисляется НДС на стоимость подарков:
- Выданных сотрудникам в денежной форме;
- Если компания-даритель применяет УСН.

С точки зрения налога на прибыль
Согласно официальной позиции Минфина России, как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка, не связанного с выполнением трудовых функций, в налоговых расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 17.11.2016 N 03-03-06/3/67725).

Б) Подарки как поощрение за труд

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ).
В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.
Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути представляют собой производственные премии.

С точки зрения НДФЛ
Ситуация аналогична подаркам к праздничным датам: стоимость подарков, переданных за год одному лицу, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 рублей (включая НДС).

С точки зрения страховых взносов
При вручении подарков сотрудникам в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на страхование от несчастных случаев (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

С точки зрения НДС
Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд и учтенного для целей налогообложения прибыли, не облагается НДС. Такой позиции придерживаются судебные органы (Постановление ФАС Московского округа от 17.07.2013 по делу N А40-112932/12-91-575, Постановления ФАС Центрального округа от 02.06.2009 N А62-5424/2008, ФАС Уральского округа от 19.01.2010 N Ф09-10766/09-С2).

С точки зрения налога на прибыль
Если вознаграждения в виде подарков предусмотрены трудовыми (коллективными) договорами, и они имеют стимулирующий характер, то затраты на них можно учесть при расчете налога на прибыль (статья 191 ТК РФ, и п. 2 статьи 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
При этом важно учитывать, что для целей налогообложения необходимо соблюдать требования п. 1 ст. 252 НК РФ. Поэтому помимо самих видов стимулирующих выплат организации следует установить четкие условия (основания) назначения каждого конкретного вида поощрения. Кроме того, необходимо располагать документами, подтверждающими, что такие условия фактически выполнены премируемыми сотрудниками.
Если в организации разработано положение о премировании (иной локальный акт, регулирующий порядок назначения поощрений), то трудовой (коллективный) договор должен содержать ссылку на такое положение, чтобы учесть данные выплаты для целей налога на прибыль. На это обращают внимание контролирующие органы (Письма Минфина России от 26.02.2010 N 03-03-06/1/92, от 05.02.2008 N 03-03-06/1/81, УФНС России по г. Москве от 14.02.2007 N 20-12/013749б).

В) Применимый документооборот

Во избежание претензий со стороны налоговых органов необходимо правильно оформлять документы при вручении подарков сотрудникам.

Письменный договор дарения
Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.
Договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Однако во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов (в части доначисления страховых взносов) рекомендуется заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка.
Если вручение подарков происходит массово, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

Приказ о выдаче подарков
О закупке и выдаче подарков сотрудникам должен распорядиться руководитель компании. Необходимо оформить соответствующий приказ. Для оформления приказа можно использовать унифицированные формы (№ Т-11 или Т-11а). В этом случае необходимо будет составить отдельное распоряжение о закупке подарков.

Однако можно подписать единый приказ в произвольной форме как о выдаче, так и о закупке подарков. К приказу должен быть приложен список тех работников, которым будут выдавать подарки.

Ведомость выдачи подарков
Все выданные подарки сотрудникам и их стоимость необходимо зафиксировать в специальной ведомости, где должны быть отражены Ф.И.О. сотрудника, его подпись, дата выдачи подарка и наименование подарка. Ведомость может быть составлена в произвольной форме. В ведомости должны присутствовать все обязательные реквизиты первичных документов.

II. Учет подарков партнерам, поставщикам, клиентам

А) Подарки к праздничным датам

С точки зрения НДФЛ
Если подарок вручается конкретному физическому лицу, например, сотруднику клиента, и его стоимость превышает 4 000 рублей, то при его передаче организация становится налоговым агентом по НДФЛ.
Получатель подарка не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно компания не может. В такой ситуации нужно в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Если подарок вручается не конкретному физическому лицу, а организации в целом, то НДФЛ не исчисляется. При этом следует помнить, что дарение подарков, стоимость которых превышает 3000 рублей, запрещено в отношениях между коммерческими организациями (ст. 575 ГК РФ).

С точки зрения страховых взносов
Если физические лица, которым организация дарит подарки, не связаны с ней трудовыми отношениями, стоимость этих подарков не облагается страховыми взносами.

С точки зрения НДС
Для целей НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (ст. 146 НК РФ).
На основании данной нормы Минфин делает вывод, что передача предприятием своим клиентам подарков является объектом налогообложения по НДС (Письма от 04.06.2013 N 03-03-06/2/20320, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653). При этом вычеты по НДС при осуществлении указанных операций применяются в общеустановленном порядке.

С точки зрения налога на прибыль
В соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ.
Если предприятие выдает подарки определенному кругу лиц, затраты на приобретение данных подарков не включаются в расчет налога на прибыль (Письма Минфина России от 08.10.2012 N 03-03-06/1/523, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653).

Б) Подарки с логотипом организации (как часть рекламы)

Сувениры – это вещи, на которых изображены средства индивидуализации самой организации или реализуемых ею товаров, работ или услуг (логотип, товарный знак, фирменное наименование и т.д.) (ст. 3 Закона N 38-ФЗ от 13.03.2006, Письмо ФНС от 25.04.2007 N ШТ-6-03/348). Это могут быть открытки, календари, ручки, пакеты, ежедневники и пр.

С точки зрения НДФЛ
Ситуация аналогична подаркам на праздники: если стоимость сувенира больше 4 000 рублей, то при его передаче физическому лицу организация становится налоговым агентом по НДФЛ.

С точки зрения страховых взносов
Аналогично подаркам к праздникам – страховые взносы не начисляются при вручении подарков физическим лицам, не являющимся сотрудниками.

С точки зрения НДС
Ситуация аналогична подаркам к праздникам: если организация-даритель является плательщиком НДС, то при раздаче сувениров она начисляет НДС так же, как при любой другой передаче права собственности на товары на безвозмездной основе (ст. 146 НК РФ).

С точки зрения налога на прибыль
Учет подарков зависит от того, каким образом происходит вручение данных сувениров.

1) Если сувениры вручаются не в рамках официального приема
И при ОСН, и при УСН такая передача сувениров третьим лицам (в том числе не являющимся клиентами организации) учитывается в составе нормируемых рекламных расходов (Письмо УФНС по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.2).

Для документального подтверждения факта осуществления рекламных расходов, необходимо оформить расходные документы, например, накладную на передачу сувениров работнику, ответственному за их распространение, и отчет этого сотрудника о проделанной работе.
В первичных документах на выбытие вручаемых подарков достаточно указывать только их стоимость и количество без указания адресата. Этот факт подтвердит, что информация о товарах направлена неопределенному кругу лиц, и поэтому такие расходы можно считать расходами на рекламу. Если организация сможет создать такие условия, то можно рассматривать распространение сувенирной продукции в качестве рекламных нормируемых расходов.

2) Если сувениры вручаются деловым партнерам в рамках официального приема
Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий.
Относятся ли к таким расходам затраты на приобретение сувениров (подарков) для деловых партнеров, Налоговый кодекс РФ не разъясняет.

По данному вопросу есть две точки зрения. Официальная позиция Минфина России (Письмо от 16.08.2006 N 03-03-04/4/136) заключается в том, что расходы на приобретение сувениров для передачи в рамках официального приема не учитываются при налогообложении прибыли, поскольку не поименованы в п. 2 ст. 264 НК РФ.
Официальная позиция налоговых органов (Письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.2) позволяет налогоплательщикам учитывать расходы на приобретение сувениров с символикой организации для передачи их на официальном приеме контрагентам. Аналогичное мнение нашло отражение в судебных решениях.

Однако представительские расходы учитываются при определении налоговой базы, только если они экономически обоснованы и документально подтверждены.

Документами, служащими для подтверждения представительских расходов, являются:
1) приказ руководителя организации о проведении представительского мероприятия (с указанием цели проведения мероприятия и работников организации, которые должны в нем участвовать);
2) смета представительских расходов (там должна фигурировать цена сувенирной продукции);
3) договор на изготовление сувенирной продукции, первичные документы на ее передачу и списание;
4) акт об осуществлении представительских расходов, подписанный руководителем организации, с указанием сумм фактически произведенных расходов;
5) отчет по произведенным представительским расходам. В нем должны найти отражениеф:
- цель и результаты проведения представительского мероприятия;
- дата и место проведения;
- программа мероприятия (в ней должно фигурировать вручение сувениров);
- состав приглашенной делегации;
- участники принимающей стороны;
- величина расходов на представительские цели.

Таким образом, для учета расходов на сувениры в качестве представительских для целей налога на прибыль необходимо документально оформить их должным образом.э

Автор: Валентина Александрова, Внутренний аудитор Acsour

Источник: Audit-it.ru, апрель 2017г.

Читать далее

Порядок учета безнадежных долгов 21.04.2017

В конце 2016 года в законодательство был внесен ряд изменений, которые повлияли на порядок списания безнадёжных долгов. Критерии, при которых задолженность признается безнадёжной и может быть списана.

Читать далее

Порядок предоставления детских вычетов в 2017 году 14.04.2017

Сотрудникам, имеющим детей, Налоговый кодекс позволяет снизить суммы подоходного налога. Рассмотрим, как правильно оформить детский вычет и в каких размерах.

Читать далее

Как оплатить труд в праздники и выходные дни 12.04.2017

Общие положения

Основные принципы оплаты труда в выходные и установленные праздничные дни изложены в Статье 153 ТК РФ. Законодательством предусмотрено два варианта оплаты: в двойном размере или в одинарном размере с предоставлением дополнительного дня отдыха. Право выбора предоставляется сотруднику самостоятельно и не может быть установлено Работодателем в одностороннем порядке. Размер оплаты за работу в праздничный день зависит от системы оплаты труда каждого сотрудника: сдельщикам оплата производится не менее чем по двойным сдельным расценкам; работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки.

Работникам, получающим оклад (должностной оклад), работа в праздник оплачивается в зависимости от того, как время работы в праздник соотносится с установленной нормой рабочего времени в текущем месяце: работа в праздник производилась в пределах нормы, или сверх месячной нормы рабочего времени.

Исходя из норм Статьи 153 ТК вытекают минимальные размеры оплаты в праздники, но работодатель вправе установить иной, повышенный размер оплаты во внутренних нормативных актах.

Основные трудности для Работодателя заключаются в корректности определения часовой тарифной ставки и учета нормы рабочего времени для корректного расчета оплаты в праздник.

Стоит подчеркнуть, что Трудовым кодексом четко определено понятие минимального размера оплаты труда, однако не прописан порядок расчета часовой тарифной ставки. Часовая тарифная ставка не регламентируется законодательством, а определяется по инициативе компании.

Работодатель вправе выбрать один из следующих вариантов расчета данной ставки:

• Деление оклада на норму рабочего времени по производственному календарю;
• Деление оклада на норму рабочего времени по текущему графику работника;
• Деление годового оклада на годовую норму часов по производственному календарю.

Хотелось бы отметить, что порядок расчета часовой ставки должен быть обязательно закреплен во внутренних нормативных актах компании, однако, к сожалению, не в каждой организации этому уделяется внимание.

Рассмотрим примеры оплаты в праздник в рамках установленной нормы рабочего времени и свыше нормы.

Пример 1: Оплата за работу в нерабочий праздничный день дни при оплате труда по часовой тарифной ставке, свыше установленной нормы рабочего времени. Другой день отдыха не предоставлялся.

Иванов И.И. работает по графику пятидневной рабочей недели с 8 часовым рабочим днем. Оклад 20 000 рублей. Март 2017 года был отработан полностью – 22 рабочих дня (175 часов). 8 марта сотрудник был привлечен к работе на 5 часов. Так как общее количество отработанного времени составляет 180 часов, что выше установленной нормы производственного календаря, то оплата должна производиться в двойном размере часовой ставки. Часовая ставка рассчитывается исходя из нормы рабочего времени по производственному календарю за текущий месяц. Работодатель может установить иной порядок расчета часовой ставки.

Заработная плата за Март составит: 21 142,85 рублей
1) Оплата за работу 8 марта: 20 000 / 175 часов * 5 часов * 2 = 1 142,85
2) Оклад за месяц: 20 000 / 22 рабочих дня * 22 = 20 000 рублей

Пример 2: Оплата за работу в нерабочий праздничный день дни при оплате труда по часовой тарифной ставке, в пределах установленной нормы рабочего времени. Другой день отдыха не предоставлялся.

Иванов И.И. работает по графику пятидневной рабочей недели с 8 часовым рабочим днем. Оклад 20 000 рублей. В Марте 2017 года был отработан 21 день, 1 день взят за свой счет без оплаты. 8 марта сотрудник был привлечен к работе на 5 часов. Так как общее количество отработанного времени составляет 173 часа, что в пределах установленной нормы производственного календаря, то оплата должна производиться в одинарном размере часовой ставки (ч. 4 ст. 153 ТК РФ).
Заработная плата за Март составит: 19 662,32 рублей
1) Оплата за работу 8 марта: 20 000 / 175 часов * 5 часов = 571,42 рубля.
2) Оклад за месяц: 20 000 / 22 рабочих дня * 21 = 19 090,90 рублей

При этом, норму рабочего времени могут уменьшать только необоснованные отсутствия (прогул, отпуск за свой счет, простой по вине сотрудника). Если сотрудник из примера 2 находился 1 день в периоде нетрудоспособности, а не в отпуске за свой счет, то оплату за нерабочий праздничный день необходимо производить в двойном размере.

Обоснование работы в праздничные дни и потенциальные риски

Согласно Статье 113 ТК РФ для выхода сотрудников на работу в праздничные и выходные дни требуется четкое обоснование, которое описывает Кодекс. В перечень разрешенных законодательством причин, например, входят: предотвращение катастрофы, производственная авария либо устранение последствий катастрофы, производственной аварии или стихийного бедствия. Если же выход на работу в праздничный день не связан ни с одним из законодательных обоснований, то работодателю потребуется письменное согласие сотрудника. Помимо того, требуется заранее проинформировать сотрудника о его вынужденном выходе в нерабочий день и издать соответствующий приказ.

Отдельно следует рассмотреть случай, когда оплата труда в праздничные и выходные дни формируется работодателем свыше норм Трудового кодекса. В таком случае компания непременно столкнется с риском обоснованности расходов при расчете налога на прибыль. Существует противоположная законодательная практика по вопросу включения расходов на оплату в праздники в размерах выше установленных Трудовым кодексом. Федеральная налоговая служба разрешает подобную практику, в то время как Министерство финансов РФ придерживается другой точки зрения, и не поощряет подобные инициативы.

Если компания принимает решение в сторону повышения оплаты труда сверх норм Трудового кодекса, то требуется четкое обоснование данных расходов, не говоря уже о правильном оформлении данной инициативы в соответствии со Статьей 252 ТК и готовности работодателя отстаивать свою позицию перед государственными структурами.

При несоблюдении данных норм возможен риски выявления нарушений как Трудовой, так и Налоговой инспекциями. Налоговые органы обязательно обратят внимание на наличие приказа и четко прописанной в ЛНА обоснованности расходов.

Разнообразие вариантов оплаты труда в праздничные и выходные дни

Согласно ранее упомянутой Статье 153 ТК РФ, альтернативой двойной оплаты труда работников в праздничные и выходные дни является один дополнительный день отдыха.

Если буквально трактовать данное положение, то можно натолкнуться на фразу, что «дополнительный день отдыха не подлежит оплате», однако в действительности все обстоит иным образом, о чем подробно описано Рекомендациях Роструда об оплате работы в праздник (утверждены Протоколом от 02.06.2014 N 1). К сожалению, многие компании буквально трактуют данное положение и отказывают своим сотрудникам в получении полного оклада по итогам отработанного месяца, в котором был предоставлен дополнительный день отдыха.

Работодатель должен помнить: если сотрудник настаивает на предоставлении одного дня отдыха вместо двойной оплаты труда, его оклад не может быть уменьшен на данный день. В данном случае необходимо четко понять, входит ли выходной день в пределы нормы рабочего времени или нет (Статья 91), и обратить внимание на то, чтобы этот день норму не уменьшал. Заработная плата (оклад) в том месяце, когда используется день отдыха, не уменьшается. При этом не имеет значения, берет работник день отдыха в текущем месяце или в последующие.

Пример 3: Оплата за работу в нерабочий праздничный день дни при оплате труда по часовой тарифной ставке. По заявлению сотрудника предоставлен другой день отдыха.

Иванов И.И. работает по графику пятидневной рабочей недели с 8 часовым рабочим днем. Оклад 20 000 рублей. В Марте 2017 года был отработан 21 день норма 22 дня), 17 марта был взят дополнительный день отдыха. 8 марта сотрудник был привлечен к работе на 8 часов. 

Заработная плата за Март составит: 20 914,29 рублей.
1) Оплата за работу 8 марта производится в одинарном размере: 20 000 / 175 часов * 8 часов = 914,29 рублей.
2) Оклад за месяц (отгул не уменьшает норму): 20 000 / 21 рабочих дня * 21 = 20 000 рублей

Кроме этого стоит иметь в виду, что если ваша компания заключает договор с работником на менее чем два месяца, оплата работы в выходные и праздничные дни возможна исключительно в двойном размере.

Наиболее частые ошибки работодателей и пути их преодоления

Чаще всего работодатели нарушают законодательные нормы, неправильно оформляя работу в нерабочий праздничный день с сотрудниками. Помимо того, несмотря на однозначную позицию ТК, не всегда компании заранее информируют сотрудников об их выходе на работу в праздничный день или же получают согласие на выполнение работ. Чтобы минимизировать риск несоблюдения закона, работодатель должен заранее принять во внимание все праздничные дни и как можно раньше продумать распределение рабочего времени своих сотрудников.

Безусловно, идеальным вариантом станет преждевременное обсуждение с работником возможности работы в праздничные и выходные дни и вариантов ее оплаты.

Помимо названных выше основных ошибок и сложностей, работодатель может столкнуться с техническими сложностями. Например, в некоторых программах программного обеспечения отсутствует стандартная возможность оплаты полного оклада в случае выбора сотрудником дополнительного дня отдыха. Решением в данной ситуации будет оплатить работу в праздничный день в двойном размере, а день отдыха не оплачивать.

Установление во внутренних нормативных актах повышенного размера оплаты труда в праздничные дни позволит избежать риска некорректного начисления оплаты в праздники ниже нормы Трудового кодекса. Согласно законодательству, размер штрафа, за несоблюдение трудовых норм может составить не менее 50 тысяч рублей за каждого сотрудника. При этом Трудовая комиссия вправе самостоятельно решать, взимать ли штраф за каждого работника в отдельности либо в целом за один случай нарушения норм ТК РФ.
Кроме того, если Трудовой комиссией была выявлена некорректная выплата выполненных работ в течение выходных и праздничных дней, то работодателю потребуется не только сделать все необходимые выплаты, но также и выплатить компенсацию за задержку заработной платы.

Автор: Елена Коптева, Руководитель отдела по расчету заработной платы компании Acsour

Источник: Audit-it.ru, апрель 2017г.

Читать далее

При осуществлении импортных операций важно правильно отражать НДС 21.03.2017

Учет НДС по товарам, ввозимым из зарубежных стран, имеет свои особенности. Порядок учета регламентируется как налоговым законодательством, так и таможенным.

Читать далее

Штрафные санкции за игнорирование запросов на дачу пояснений 24.01.2017

Летом 2016 года законодатели приняли много поправок, влияющих на работу бухгалтера. Одной из них было введение штрафов за игнорирование запросов на дачу пояснений начиная с 01.01.2017г.

Читать далее

Поздравляем с Новым Годом и Рождеством! 20.12.2016

 

Читать далее

Основания для блокировки счета организации 30.11.2016

Немало организаций в процессе своей деятельности сталкиваются с проблемой блокировки расчетного счета со стороны контролирующих органов.

Читать далее

Основания для отказа в вычете НДС 24.11.2016

С процедурой оформления вычета по налогу на добавленную стоимость (НДС) сталкиваются многие налогоплательщики, в связи с чем, изучение этой области, а именно анализ оснований для отказа налоговых органов в предоставлении налогоплательщикам права на вычет, не теряет своей актуальности и по настоящее время. В данной статье будут рассмотрены основные причины отказа в вычете НДС,  сложившаяся судебная практика и мнения контролирующих органов по данному вопросу.

Читать далее

Как избежать разниц между бухгалтерским и налоговым учетом основных средств 24.11.2016

Бухгалтеры в организациях часто сталкиваются с разницами между бухгалтерским и налоговым учетом основных средств. Разницы могут возникнуть по различным причинам. В некоторых ситуациях разниц можно избежать.

Читать далее

Ответственность за нарушения связанные с трудоустройством иностранных граждан 20.10.2016

Ежегодно в Россию прибывает большое количество иностранных граждан, с целью трудоустройства. Но порядок приема на работу таких граждан, может обернуться весьма неблагоприятными последствиями для работодателя, в случае если он невнимательно отнесется к соблюдению норм миграционного законодательства. 

Читать далее

Авансовые платежи по налогу на прибыль. Порядок и сроки уплаты. 15.08.2016

Обязанность по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль приравнивается к обязанности налогоплательщика по уплате самого налога. В зависимости от того, к какой категории налогоплательщика относится организация, статьей 287 НК РФ устанавливаются соответствующие сроки для уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

Читать далее

Новое ПБУ "Учет аренды" 15.09.2016

Аренда с переходом и без перехода права собственности к арендатору. Аренда с переходом и без перехода основных рисков и выгод к арендатору. Дисконтирование обязательств по договору аренды. На протяжении уже нескольких лет ПБУ «Учет Аренды» находится в процессе разработки. Изначально, Министерством Финансов планировалось применение нового ПБУ с отчетности за 2013 год, но до сих пор документ находится в стадии проекта.

Читать далее

Последствия убытка в налоговой декларации 20.10.2016

Ни для кого не секрет, что в процессе финансово-хозяйственной деятельности компании могут выходить как на положительный финансовый результат, извлекая прибыль, так и на отрицательный, получая убыток. Но чем же грозит компании отражение убытка в налоговой декларации по налогу на прибыль?

Читать далее

Компания Acsour открыта для старшекурсников и выпускников без опыта работы 13.10.2016

По результатам опроса портала Superjob, только 60% компаний готовы принимать на работу молодых специалистов без профессионального опыта. «Деловой Петербург» разбирался, почему работодатели неохотно рассматривают на вакансии студентов и вчерашних выпускников.

«Большой минус сотрудников без опыта — это, конечно, трудозатраты компании и руководителей, а также отсутствие гарантии, что молодой специалист не подведет коллег и клиентов, — рассказывает Диана Прищепа, руководитель отдела по работе с персоналом Acsour. — Риск брать на работу студентов и выпускников оправдан в том случае, когда открывается новая позиция или направление и у начальника будет время на воспитание подчиненного».

Однако у молодых кандидатов есть существенное преимущество перед более опытными конкурентами. Диана Прищепа поясняет, что старшекурсники и выпускники приходят на работу с чистого листа, еще не успев впитать в себя корпоративную культуру других компаний. Таких сотрудников не надо переучивать, они легко адаптируются к требованиям руководства и как правило благодарны и лояльны к работодателю. Именно по этой причине в Acsour открыты для выпускников без опыта работы и старшекурсников.

Стоит отметить, что компания ежегодно участвует в ярмарках вакансий профильных вузов, где отбирает самых талантливых и перспективных студентов. В приоритете – знание иностранных языков, владение специальными программами и наличие сертификатов о прохождении дополнительных курсов. По внутренней статистике, более 60% студентов в штате в Acsour получили предложение о работе благодаря знакомству на ярмарках вакансий. 

Материал доступен по ссылке

Читать далее

Суммарная выручка на рынке аутсорсинга бухучета и финуслуг выросла на 10% 13.10.2016

Подсчитано, что 80% европейских компаний используют аутсорсинг расчета заработной платы, 30% логистических услуг в России передано внешним провайдерам, а рынок аутсорсинга бухучета и финуслуг в прошлом году показал 10% прирост суммарной выручки. CityMagazine узнал, какие выгоды получают предприниматели, оптимизируя таким образом бизнес-процессы.


«Передавая провайдеру бухгалтерские услуги, владелец бизнеса приобретает ряд преимуществ. Во-первых, у руководителя освобождается время на профильные для него функции, а во-вторых — компания-провайдер несет финансовую ответственность за все штрафы, поступающие от налоговой инспекции, в то время как с главного штатного бухгалтера эти потери взыскать невозможно», - комментирует генеральный директор Acsour Татьяна Модеева. Однако, как отмечает эксперт, бизнесменам следует работать в тесной связке с внешним оператором. Типичный пример: бизнес-процессы компании требуют систематизации, провайдер предлагает решение, но трудиться над его внедрением придется самому клиенту.

 Полная версия материала доступна по ссылке

Читать далее

Когда шорты и домашние тапочки в офисе — норма 30.09.2016

Встречают по одежке, а провожают, как известно, по уму. Но можно ли приходить в офис в любимых рваных джинсах и кедах, даже если вы самый образованный и грамотный специалист в компании? Портал о работе и карьере «Работа.ру» собрал мнения о том, какие предметы гардероба не укладываются в понятие офисного дресс-кода.


Как оказалось, минимальные требования ко внешнему виду – в IT-компаниях, где можно работать в майках и шортах, а самые строгие – в банках. В финансовом секторе одежда в стиле casual строго запрещена даже по пятницам, хотя компании из других отраслей идут на уступки сотрудникам накануне выходных. Пристально следят за дресс-кодом в любых организациях из сферы услуг – и дело здесь не в строгом руководстве, а в заботе о клиентах, которых ничего не должно отвлекать от переговоров и подписания документов.


«В нашей компании есть дресс-код, но это не обязательно скучная или строго английская классика, допускается более вольная трактовка. Мы подробно описали рамки требований к внешнему виду. Это позволяет избежать ситуаций, когда шорты или открытый сарафан пытаются выдать за деловой стиль», - комментирует Диана Прищепа, руководитель отдела по работе с персоналом Acsour. 

Ссылка на материал «Когда шорты и домашние тапочки в офисе — норма».

Читать далее

Как бороться с текучестью кадров? 23.09.2016

Почему сотрудники уходят из компании и как удержать специалистов? Это два основополагающих вопроса для всех без исключения HR-менеджеров. Очевидно, что стабильный, сплочённый коллектив работает слаженно и эффективно, а новым сотрудникам, даже высококвалифицированным, всегда требуется время на адаптацию к новой компании. Эксперты по работе с персоналом на портале hr-tv.ru поделились своими секретами, как бороться с текучестью кадров.


«В работе с персоналом очень важна правильная коммуникация и обмен мнениями. Это позволяет решать проблемы или даже конфликты в самом начале. Поэтому мы организуем регулярные встречи, в которых принимает участие сотрудник, его руководитель и менеджер по работе с персоналом. На таких встречах обсуждаются успехи, достижения и трудности. Мы совместно разрабатываем план и пожелания на будущее», - рассказывает Диана Прищепа, руководитель отдела по работе с персоналом компании Acsour.


Однако нередко уход специалиста никак не связан с его работой, а вызван недостатком дружеского общения, отсутствуем комфорта и уюта в офисе. Вроде бы мелочи, но они способствуют мотивации сотрудников, позволяют создать такую рабочую атмосферу, когда в офис приходят с удовольствием. «Для этого мы придумали проект, который позволяет сотруднику или проявить себя с творческой стороны, или сделать что-то полезное для всего коллектива. Например, благодаря активности наших коллег и финансированию со стороны учредителей в офисе сейчас еще больше живых цветов, появилась удобная мебель на кухне, стали регулярно проводиться различные конкурсы», - комментирует Диана Прищепа.

Ссылка на материал «Как вы боретесь с утечкой кадров?».

 

Читать далее

Бухгалтеры не боятся конкуренции с машинами за рабочие места 23.09.2016

В настоящее время активно развивается направление, связанное с автоматизацией бизнес-процессов. Особенно это касается финансовой сферы – все больше и больше компаний устанавливают специализированное программное обеспечение. Логично возникает вопрос о возможной конкуренции между бухгалтерами и компьютерными программами. По данным опроса Международной ассоциации специалистов по управленческому учету (CIMA), 83% ее членов поддерживают идею автоматизации, и 62% уверены, что благодаря технологическим инновациям их компании станут значительно эффективнее. На портале gaap.ru, специализирующемся на теории и практике управленческого учета, руководители различных компаний поделились своим мнением о том, каковы могут быть последствия автоматизации финансовых бизнес-процессов и не приведет ли это к сокращению специалистов.


Большинство респондентов видят больше плюсов в использовании специализированных программ, чем минусов. Финансисты сами активно поддерживают автоматизацию, которая позволяет снизить бюрократические сложности и уменьшить бумажный документооборот. «Вы только представьте, если бы весь объем отчетов, заявлений и поручений создавался бы вручную. Это повлекло бы неизбежное увеличение административных расходов и расходов на поддержание финансовой службы. Кроме того, нельзя предотвратить человеческий фактор – банальная ошибка сотрудника, его невнимательность, может стоить компании очень дорого», - комментирует Дмитрий Карев, операционный директор компании Acsour. Однако полная автоматизация бизнес-процессов в России невозможна. «Все IT-операции должны быть контролируемыми, причем высококвалифицированными сотрудниками. По этой причине профессионалы, знающие и разбирающиеся в финансах, всегда будут востребованы, несмотря на кризисные явления», - резюмирует Дмитрий Карев.

Ссылка на материал «Последствия автоматизации для занятости в России».

 

Читать далее

Чем полезен беспорядок на рабочем месте 16.09.2016

Работодатель порой придает довольно больше значение порядку и чистоте на рабочем месте сотрудника. Считается, что порядок на столе – это показатель эффективности работы сотрудника. Если все аккуратно разложено по папкам и рабочий стол чист – это значит, что сотрудник мотивирован и хорошо справляется с работой. Если на столе хаос – пора бить тревогу. Однако недавно ученые выяснили, что беспорядок на столе не всегда вреден, а может быть даже полезен. В статье «Делового Петербурга» представители разных компаний высказали свое мнение, как следует организовывать рабочее месте.


Наталья Лосева, руководитель отдела маркетинга Acsour, считает, что бардак на столе у сотрудника не всегда означает хаос в голове. Разумеется, порядок на рабочих местах показывает, что все процессы выстроены, информационные потоки налажены, поставленные задачи решаются вовремя. Например, работа бухгалтерии строится с соблюдением жестких требований к чистоте и порядку на рабочем месте.


Но в каких-то ситуациях или бизнес направлениях, например, в маркетинге, поддержание идеального порядка— дополнительная трата времени и сил. Необходимо продумать довольно сложную систему, как и где хранить разношерстные бумаги или заметки, которые волей-неволей накапливаются, держать эту систему в голове и еще постоянно и аккуратно классифицировать все, что попадает в руки, раскладывая документы по условным ячейкам. Кроме того, с глаз долой — из сердца вон: мы склонны забывать про те бумаги, которые убираем по лоткам и ящикам. Когда сотрудник работает в режиме мультизадачности, почти невозможно обрабатывать документы или проекты последовательно, один за другим, приходится постоянно переключаться. Поэтому удобно поддерживать умеренный гармоничный рабочий беспорядок, для чего выработать какие-то простые правила и при этом держать в порядке канцелярию на столе и не загромождать стол посторонними предметами.

 
Ссылка на статью Делового Петербурга «Чем полезен беспорядок на рабочем месте».

Читать далее

Сложности работы рекрутеров, и как не вызвать недовольство кандидатов 23.08.2016

Взаимоотношения между кандидатами и рекрутерами часто вызывают трудности, хотя бы в силу того, что ситуация собеседования всегда является стрессом для обеих сторон. Если на собеседовании кандидат в сотый раз слышит, что в случае заинтересованности перезвонят, поневоле закипит. В статье на портале Зарплата.Ру представители компаний рассказали о том, что может вывести из себя соискателя и как приходится изворачиваться рекрутерам, чтобы изменить отношение кандидата. Иногда ни зеленый чай, ни дружелюбные беседы не помогают.

Специалист по подбору персонала Acsour, Анастасия Пименова, поделилась случаем из практики, когда несчастливое начало собеседования еще более усилило стресс, и всю встречу приходилось сглаживать негативные эмоции кандидата вместо того, чтобы провести качественное и эффективное интервью.

Ссылка на статью

Читать далее

Порядок заполнения уточненной декларации по НДС 04.08.2016

При подготовке корректировочной декларации по НДС необходимо учитывать последние изменения законодательства.

Читать далее

Особенности трудовых отношений с творческим работником 22.07.2016

Работодателю следует внимательно подходить к оформлению трудовых отношений с творческими работниками, так как они регламентируются не только конкретными статьями Трудового кодекса, но и коллективным договором, соглашениями, а также локальными нормативными актами компании.

Читать далее

Выстраивание бухгалтерии с «нуля». В каких условиях выгоднее аутсорсинг. 29.06.2016

Как выстроить бухгалтерию в компании, из чего она состоит? С какими проблемами сталкивается предприниматель? В каких ситуациях выгоднее аутсорсинг? Ответы на эти и другие актуальные вопросы дает Дмитрий Карев, операционный директор Acsour.

Читать далее

Бухгалтерский учет расходования ГСМ. Примеры. 17.06.2016

Бухгалтерский учет расходования горюче-смазочных материалов. Примеры.

Читать далее

Выбытие автомобильного транспорта 17.06.2016

Для корректного отражения хозяйственных операций по факту выбытия автомобиля, числящегося на балансе организации, крайне важно определить причину выбытия.

Читать далее

Учет финансовых результатов от реализации продукции 20.04.2016

Формирование финансового результата является завершающим звеном деятельности всего предприятия. Данный этап является одним из наиболее важных для оценки деятельности компании и анализа ее финансовой устойчивости. 

Читать далее

Порядок заполнения новой формы справки 2-НДФЛ за 2015 год 01.03.2016

Справка 2-НДФЛ за 2015 год должна быть подана в налоговую инспекцию по новой форме. Изменения уже вступили в силу. Следует обратить внимание на нововведения и представить корректную справку в срок не позднее 1 апреля 2016 года.

Читать далее

Грамотное оформление дополнительных выходных дней для родителей детей-инвалидов 03.02.2016

В настоящее время работодатель достаточно часто сталкивается с необходимостью предоставления дополнительных выходных дней для работников, являющихся родителями (опекунами, попечителями) детей с ограниченными возможностями. 

Читать далее

Объясняем соискателю отказ в приеме на работу 29.01.2016

На экономический кризис рынок труда реагирует снижением количества вакантных рабочих мест и серьезным увеличением числа соискателей. 

Читать далее

Изменения по УСН и патентной системе налогооблажения 14.01.2016

В 2016 году индивидуальных предпринимателей и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, ожидает ряд изменений, на которые следует обратить внимание.

Читать далее

Порядок закрытия лизингового договора. Что делать с основными средствами 15.11.2015

Все чаще коммерческие организации используют лизинг как инструмент приобретения необходимых для ведения бизнеса основных средств.

Читать далее

Уточненная декларация по НДС: порядок составления и представления 17.11.2015

Требования законодательства относительно порядка подачи уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость изменены с 2015 года.

Читать далее

Себестоимость продукции. Что попадает в баланс. 06.11.2015

Бухгалтеру предприятия важно четко представлять отличия между методами расчета себестоимости и то, как именно выбор того или иного метода отразится на финансовом результате деятельности компании.

Читать далее

Торговля со странами Евразийского экономического союза 14.10.2015

Какие страны являются членами ЕАЭС, и какие подтверждающие документы должны оформлять российские предприниматели при декларировании по НДС торговых операций с этими странами.

Читать далее

Как поехать в отпуск за счёт компании 06.10.2015

В издании Dailymoneyexpert.ru вышла статья, анализирующая возможность для работодателя оплатить сотрудникам и их семьям турпутёвки на путешествия внутри России, с отнесением таких затрат на расходы на оплату труда, освобождённые от налога на прибыль.

Читать далее

Страхование ответственности застройщиков и подрядчиков и членство в СРО: новые требования 31.08.2015

Новые требования законодательства к страхованию ответственности застройщиков и подрядчиков направлены на защиту интересов дольщиков и вытеснение с рынка недобросовестных застройщиков.

Читать далее

Рейтинг самых высокооплачиваемых должностей за сентябрь 2015 года 14.09.2015

В газете "Деловой Петербург" вышла статья о том, как изменились заработные платы топ-менеджеров за прошедший год.

Читать далее

Работодатели больше не хотят терпеть послеотпускную хандру сотрудников 03.09.2015

Генеральный директор Acsour Татьяна Модеева поделилась своим мнением по поводу того, как меняются условия работы персонала в условиях кризиса и отпускного периода. 

Читать далее

Документальное подтверждение и экономическая оправданность представительских расходов 31.08.2015

Для установления взаимовыгодного сотрудничества компании устраивают деловые приемы. При выполнении определенных условий затраты на эти приемы могут отражаться в составе представительских расходов. Об учете этих расходов предлагаем поговорить.

Читать далее

Учет ценных подарков работникам 28.07.2015

Порядок учета расходов на ценные подарки для работников зависит от цели поощрения. Важно подготовить правильное обоснование и соответствующие документы.

Читать далее

НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам 16.06.2015

При уплате НДФЛ с дивидендов необходимо учесть последние изменения законодательства.

Читать далее

НДС при осуществлении импортных операций 16.06.2015

Расчет и порядок принятия к вычету НДС по операциям импорта имеют ряд особенностей.

Читать далее

Порядок расчета налога на прибыль с предпринимательской деятельности НКО 23.03.2015

Право некоммерческих организаций заниматься предпринимательской деятельностью влечет обязанность исчислять и перечислять в бюджет налог на прибыль, порядок расчета которого в НКО имеет ряд особенностей.

Читать далее

Коммерческий кредит 23.03.2015

При учете процентов по договору с условием коммерческого кредита важно учесть последние изменения в законодательстве, касающиеся налога на прибыль и НДС.

Читать далее

Целевое финансирование НКО 25.02.2015

Расходование целевых средств НКО строго определено. Определение доходов НКО как целевое финансирование имеет ряд особенностей и ограничений.

Читать далее

Корпоратив с представителями клиентов и контрагентов 15.08.2014

Иногда компании включают в расчет базы по налогу на прибыль в качестве представительских (п. 2 ст. 264 НК РФ) расходы на проведение корпоративных мероприятий, в которых участвует не только собственный персонал, но и представители крупных клиентов, контрагентов. На наш взгляд, такое уменьшение налоговой базы является достаточно спорным, хотя на практике и существуют решения судов, на основании которых компаниям удавалось проводить указанные выше расходы как представительские (пост. Тринадцатого ААС от 17.04.2009 № 13АП-2730/2009, ФАС СЗО от 30.07.2009 № А56-17976/2008, опред. ВАС РФ от 30.11.2009 № ВАС-15476/09).

Читать далее

Изменения в учете курсовых разниц в 2015 году 23.12.2014

С 01 января 2015 года в Налоговый кодекс вносятся поправки, регламентирующие новый порядок учета курсовых разниц. Отменится понятие «суммовых разниц», что сократит количество расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом.

Читать далее

Изменения по страховым взносам в 2015 году 23.12.2014

Уже стало хорошей традицией начинать год с новыми законодательными изменениями. Этот год не исключение.

Читать далее

Улучшения арендованного имущества 15.07.2014

Многие арендаторы сталкиваются с необходимостью произвести капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. При этом не все осознают, какие налоговые последствия таят в себе подобные улучшения.

Читать далее

Камеральные и выездные налоговые проверки 30.10.2014

С 01.01.2007 года в НК РФ внесены значительные изменения, регламентирующие порядок проведения проверок, однако до сих пор возникает много споров и вопросов в части процедуры проверки, вынесении решений налоговыми органами и т.д. Предлагаем поэтапно рассмотреть все аспекты этого вопроса.          

Читать далее

С чужим уставом в своем монастыре, или как использовать зарубежные документы в российском офисе 30.09.2014

Организационная структура и управленческие процессы глобальных корпораций с развитой территориальной сетью присутствия, имеют свою специфику.

Читать далее

Документальное оформление расходования горюче-смазочных материалов 15.09.2014

Для учета стоимости горюче-смазочных материалов (ГСМ) в налоговых расходах документов, подтверждающих факт их приобретения, недостаточно.

Читать далее

Изменения в порядке исчисления налога на прибыль с дивидендов 28.08.2014

Каждый год перед организацией встает вопрос о распределении прибыли и выплате дивидендов участникам (акционерам). Как известно, чистую прибыль компании распределяют собственники. Этот вопрос решается на годовом или внеочередном общем собрании акционеров для АО и на годовом либо внеочередном общем собрании участников для ООО.

Читать далее

Кассовые операции по-новому 22.08.2014

При ведении кассовых операций и оформлении кассовых документов необходимо учесть последние изменения законодательства.

Читать далее

Запрашиваем данные бухотчетности контрагента в Росстате 24.07.2014

Компания вправе получить данные бухгалтерской отчетности своего контрагента в Росстате. Для этого ей необходимо направить в ведомство соответствующий запрос.

Читать далее

Оплата труда при совмещении профессий, обучении или замещении отсутствующего работника, простое организации, вредном производстве 30.06.2014

Работник выполняет обязанности отсутствующего работника, работник направлен на обучение, работник занят на работах с вредными условиями труда, в компании введен режим простоя – как правильно оформить и оплатить?

Читать далее

Возможность применения повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР. Примеры 22.06.2014

Для  применения специального повышающего коэффициента к расходам на НИОКР в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией должен быть предоставлен отчет об их выполнении.

Читать далее

Если кассовый аппарат вышел из строя 27.05.2014

При возникновении неисправностей кассир обязан выключить ККМ и вызвать  представителя администрации (п. 4.5 Типовых правил эксплуатации ККМ, утв. приказом Минфина России от 30.08.1993 № 104, далее — Типовые правила). Совместно с ним кассир определяет характер поломки и, в случае невозможности дальнейшего использования устройства, оформляет окончание работы на данной ККМ. В журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4) вносится соответствующая запись о причинах окончания и указанием времени поломки.

Читать далее

Принимаем к вычету НДС, уплаченный за «иностранца» 27.05.2014

Фирма-налоговый агент вправе заявить к вычету НДС с покупки у «иностранца» товаров по итогам того периода, в котором данная сумма была уплачена в бюджет. В отношении вычета по работам и услугам все не так однозначно.

Читать далее

Ликвидация юридического лица 28.05.2014

Основания для ликвидации юридического лица. Принятие решения о ликвидации, этапы ликвидации предприятия. Формирование ликвидационной комиссии.

Читать далее

Порядок восстановления НДС при переходе на УСН 04.04.2014

При переходе на специальный налоговый режим в виде УСН налогоплательщику следует помнить об обязанности восстановить НДС.

Читать далее

Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности 19.03.2014

Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденное Приказом Минфина РФ от 28.06.10 №63н, регулирует правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации об ошибках в бухгалтерском учете и отчетности организаций. Положением установлены общие правила исправления ошибок, допущенных при ведении бухгалтерского учета, в зависимости от времени их выявления.

Читать далее

Гражданско-правовой договор на оказание услуг 18.02.2014

Договор гражданско-правового характера и Трудовой договор имеют сходства и различия. При их заключении обе стороны имеют свои определённые права и обязанности.

Читать далее

Почему деньги не самый эффективный мотив для современных сотрудников? 10.08.2013

В настоящее время, когда рынок квалифицированных специалистов достаточно узок, компании вынуждены конкурировать друг с другом по условиям, предлагаемым кандидатам. Поэтому руководство организации должно грамотно балансировать между материальной и нематериальной мотивацией, создавая максимальную заинтересованность персонала в результатах труда и не допуская перерасхода бюджета по его оплате.

Читать далее

Документальное оформление валютных операций 25.12.2013

«Документальное оформление валютных операций. Паспорт сделки как инструмент валютного контроля. Справка о валютных операциях, справка о подтверждающих документах и прилагаемые к ним документы. Оформление валютных платежных поручений и расчетных документов между резидентами и нерезидентами. Инструкция ЦБ РФ от 04.06.12 №138-И.»

Читать далее

НДС при реализации товаров с длительным производственным циклом 25.12.2013

При реализации товаров с производственным циклом более 6 месяцев налогоплательщику следует помнить об особенности определения момента начисления НДС при получении авансов от покупателей.

Читать далее

Ретроскидка у покупателя 24.12.2013

Компания получила ретроспективную скидку от поставщика

Условиями договора поставки может быть предусмотрено предоставление поставщиком скидки  на товар уже после его отгрузки. Рассмотрим особенности отражения в учете покупателя  таких операций с учетом изменений к главе 21 Налогового кодекса, вступивших в силу с 1 июля 2013 года.

Читать далее

Порядок определения степени завершенности работ по договору подряда 27.11.2013

Для корректного отражения и учета финансового результата по договорам строительного подряда важно правильно определить степень завершенности работ по таким договорам.

Читать далее

Учет основных средств в строительной организации. Амортизация. Примеры. 27.11.2013

Основные средства, принадлежащие организации, независимо от того, кем она выступает в процессе строительства – инвестором, подрядчиком, заказчиком или субподрядчиком, подлежат бухгалтерскому учету и учету в целях исчисления налога на прибыль. Для этого необходимо знать какими документами и в каком порядке оформляются поступление, ремонт, выбытие и амортизация основных средств.

Читать далее

Порядок учета доходов по длительным договорам на выполнение работ (оказание услуг) 20.11.2013

Компании с длительным циклом выполнения работ (оказания услуг) нередко сталкиваются с проблемой признания доходов, если условиями договора не предусмотрена поэтапная сдача результатов заказчику.

Читать далее

Штрафные санкции за неправильно написанное объявление о приеме на работу 10.10.2013

При распространении объявлений о вакантных позициях работодателям следует быть предельно внимательными при указании требований к кандидатам, так как с недавнего времени за ограничения дискриминационного характера введены штрафные санкции.

Читать далее

Особенности оплаты труда на производственном предприятии 18.09.2013

Оплата труда – неотъемлемая часть трудовых отношений, с которой сталкивается каждый работодатель. Вознаграждение за труд гарантируется Конституцией РФ. Невыплата зарплаты признается административным правонарушением. Заработная плата на производственном предприятии не исчерпывается ежемесячным окладом. Она включает в себя и другие периодические и единовременные компенсации и выплаты. Каждая из них имеет разные основания, порядок начисления и учета. Поэтому работодателям следует обращать внимание на правильное документальное оформление той или иной выплаты.

Читать далее

Считаем и оцениваем гудвилл 28.08.2013

Стоимость компании, взятой как единый имущественный комплекс, отлична от совокупной стоимости ее активов и пассивов. Между ними всегда есть разница –  гудвилл. Этот показатель имеет свои нюансы при оценке, расчете и отражении в учете.

Читать далее

Порядок заполнения единого корректировочного счета-фактуры 20.08.2013

С 1 июля 2013 г. вступили в силу изменения к гл. 21 НК РФ, согласно которым налогоплательщику предоставлено право выставлять единый корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отраженных в нескольких выставленных им ранее счетах-фактурах (ст. 163, п. 5.2 ст. 169 НК РФ, абз. 3 пп. "д" п. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 05.04.2013 N 39-ФЗ (далее - Закон N 39-ФЗ)).

Читать далее

Исчисление НДС в рамках уставной и предпринимательской деятельности некоммерческих организаций 13.08.2013

Исчисление НДС некоммерческими организациями в рамках уставной и предпринимательской деятельности вызывает ряд вопросов у бухгалтеров из-за специфики деятельности таких организаций.

Читать далее

Порядок формирования штатного расписания 09.07.2013

Одним из немаловажных документов, как для кадровых служб, так и для финансовых, является штатное расписание, которое позволяет наглядно представить существующую структуру организации и штат работников, а также общий фонд заработной платы. Несмотря на то, что данный документ применяется достаточно долгое время практически во всех организациях, у работников кадровых служб возникают вопросы о порядке его формирования.

Читать далее

Алгоритм действий при утере документов в организации, применяющей УСН. Сроки хранения документов. 20.06.2013

Что делать при утере документов, как обезопасить себя от штрафов?

Утеря документов в организации влечёт за собой массу вопросов и проблем, но ситуация исправима, и всё не так страшно, как кажется на первый взгляд.

Читать далее

Технологии развития функций учета 29.04.2013

Развитие аутсорсинга учетных функций в России характеризуется, в том числе, совершенствованием сервиса и внедрением решений, базирующихся на новых технологиях. Подробнее о современных технологиях аутсорсинга бизнес-процессов рассказывают участники рынка.

Читать далее

Учет скидок, бонусов, премий от поставщиков, «ретро»-скидки. 22.03.2013

Эффективным способом повысить продажи во многих случаях может стать система предоставления поставщиками различного вида скидок. В связи с постоянным обновлением законодательной базы и вариантами трактовки событий, налогообложение  и учет данных операций с течением времени претерпевает некоторые изменения, при этом  общих правил для учета скидок в настоящий момент не существует, так как все зависит от того, к какому варианту предоставления скидки прибегает компания.

Читать далее

Помощь на выходе 20.03.2013

Подготовка к IPO требует много ресурсов, без привлечения профессиональных консультантов не обойтись. Основная задача при выходе на IPO — сделать компанию открытой и понятной для внешних инвесторов.

Читать далее

Ответственность за невыплату зарплаты 25.07.2012

При нарушении сроков выплаты работодателем заработной платы и других сумм, причитающихся работникам, законодательством предусмотрена материальная, административная и уголовная ответственность.

Читать далее

Методы калькулирования производственных затрат. Бухгалтерские проводки. 27.11.2012

Выбор метода калькулирования производственных затрат оказывает значительное влияние на принятие управленческих решений, направленных на оптимизацию использования производственных ресурсов и увеличение прибыли.

Читать далее

Учет брака на производстве 30.11.2012

В процессе производства довольно часто встречается ситуация, когда производимая продукция не может быть использована по прямому назначению. Это в свою очередь происходит из-за некачественных материалов, сбоях в технологическом процессе выпуска или, зачастую, по вине работника. Тут и возникает брак.

Читать далее

Учет затрат на реконструкцию и модернизацию ОС 10.11.2012

При проведении работ по восстановлению основных средств необходимо правильно определить посредством, какого способа проводятся эти работы в целях обеспечения правильности учета затрат.

Читать далее

Кодекс отменит офисное рабство 05.10.2012

Поправки к Трудовому кодексу упростят работу с удаленным персоналом, разрешив заключать договоры через Интернет. По данным консалтинговой компании Vanson Bourne, через 8 лет треть российских служащих будут проводить большую часть рабочего времени вне офиса, в том числе дома, на территории партнеров и клиентов, в месте реализации проектов и т.д.

Читать далее

Минэкономразвития объяснило, кто может считать себя малым, средним и макробизнесом 22.02.2012

Минэкономразвития разъяснило критерии отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к категории субъектов малого, среднего и микробизнеса. Письмо дополняет ранее принятый федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Аттестацию рабочих мест признали бессмысленной 31.05.2012

Чиновники Минэкономразвития заступились за бизнес, вынужденный тратить десятки миллиардов рублей на проведение бессмысленной аттестации рабочих мест. Формально такая аттестация должна была проводиться всегда, однако большинство работодателей эту обязанность игнорировало.

Новые кассовые правила 28.08.2012

Предприниматели, использующие патент, смогут обходиться без касс, а для компаний, использующих упрощенку, могут вырасти штрафы за невыдачу чеков.

ФНС ужесточает проверки фирм на предмет выплаты серых зарплат 11.09.2012

Поводом для ревизий станет информация от правоохранительных органов и жалобы сотрудников компаний. Согласно новым правилам поводами для налоговых проверок предприятий, подозреваемых в выплате зарплат в конверте, теперь будут жалобы работников и информация от правоохранительных и контролирующих органов.

Электронный документооборот становится больше 19.07.2012

Документы на лицензию теперь можно предоставлять в электронном виде. Премьер-министр России Дмитрий Медведев установил правила их предоставления. Идея отказа от личного общения с лицензионным чиновником импонирует не всем предпринимателям. Некоторые из них ожидают от инициативы увеличения госпошлин.

НДС при безвозмездной передаче товара 06.07.2012

Учёт налогообложения сделок по безвозмездной передаче товара следует рассматривать по разному налогу в отдельности, поскольку для целей налогообложения различными налогами используются несколько различные принципы. В частности, в данной статье детально будет разобран вопрос налогообложения налогом на добавленную стоимость при безвозмездной сделке как у поставщика, так и у покупателя.

Малый бизнес приучают к учету 19.06.2012

Надеждам малого бизнеса на обещанную двумя президентами либерализацию бухгалтерской «повинности» не суждено сбыться. Со следующего года каждой компании, состоящей даже из одного сотрудника, придется нанимать бухгалтера для ведения учета в полном объеме.

Вычет НДС по товарам, реализуемым на экспорт 29.05.2011

Ведение учета НДС при осуществлении экспортных операций всегда вызывает большое количество вопросов со стороны бухгалтеров. Один из таких вопросов связан с необходимостью определения суммы НДС к вычету с расходов, относящихся как к деятельности, облагаемой по нулевой ставке, так и деятельности, облагаемой по общей ставке 18%.

Замена внутренних ресурсов 10.05.2012

При подготовке списка ведущих компаний, специализирующихся в области аутсорсинга учетных функций, рейтинговое агентство «Эксперт РА» провело опрос лидеров рынка для выявления основных факторов, способствующих развитию сегмента данных услуг.

Девять президентских бизнес-заповедей 04.05.2012

За несколько дней до сложения полномочий главы государства Дмитрий Медведев представил новые идеи, призванные улучшить тяжкое положение российских предпринимателей. Большую часть поручений пока еще действующий президент России адресовал главе правительства Владимиру Путину.

Расчет выплат по больничному листу 16.04.2012

Прежде всего, следует сказать, что больничный лист дает право на пособие по временной нетрудоспособности. Право на получение этого пособия имеют лица, которые работают на основании трудового договора, а также сотрудники в случае увольнения, если нетрудоспособность возникает в течение тридцати дней после прекращения действия договора.

Введение в МСФО. Проблемы адаптации МCФO в России. 14.03.2012

МСФО введены в действие на территории РФ с ноября 2011 г. Российские компании пока еще не готовы перейти на стандарты, принятые и используемые в мировом бизнес-сообществе.

Правовые последствия неправильного оформления первичных документов 20.02.2012

При неправильном оформлении первичных документов на организацию могут быть наложены штрафные санкции.

Мигрантов обложили социальными налогами 04.01.2012

В наступившем году с зарплаты, выплачиваемой большинству работающих в России иностранных граждан, компании обязаны будут отчислять взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР). До сих пор нанимающие гастарбайтеров работодатели имели «налоговую фору» более чем в 30 процентов.

Ответственность должностных лиц по налоговым преступлениям 26.01.2012

Для того, чтобы понять, кто может подлежать ответственности за налоговые преступления, определимся с тем, кто относится к разряду должностных лиц организации.

Как выявить фирму «однодневку» 28.01.2012

В последнее время налоговые органы, в целях доначисления налогов, применяют стандартную тактику: поиск в числе контрагентов фирм с признаками «однодневки» и обвиняют налогоплательщика в том, что тот заключил с ней фиктивную сделку для получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговые риски при выборе контрагента 30.01.2012

Выбор контрагента – важная задача, которая стоит почти перед каждым предприятием. Всегда хочется иметь дело с «правильными» во всех отношениях организациями, которые платят налоги и ведут «честный» бизнес. К сожалению, встретить недобросовестного контрагента в настоящее время не так уж сложно.

Кадровик не берет бюллетень 05.03.2012

Бумажный документооборот доставляет все больше хлопот работодателям. Очередной головной болью для них стала новая форма больничных листов. Введенные в минувшем году новые формы больничных обернулись большими проблемами как для медиков, так и для работодателей и их сотрудников.